|
1. ) صورتهاي مالي شرکت ترانس پست پارس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30دي 1399و صورتهاي سود و زيان ، سود و زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه وجريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. سرفصلهاي دريافتني ها ، پيش پرداختها و موجودي مواد و قطعات موضوع يادداشتهاي توضيحي 16الي18 ، شامل مبلغ 466ر85 ميليون ريال مانده هاي انتقالي از سنوات گذشته و راکد(مشتمل بر خالص طلب از شرکت صانير ،پيمانکار پروژه اتيوپي ،به مبلغ 090ر17ميليون ريال که پاسخ تاييديه درخواستي در خصوص آن دريافت نشده است) مي باشد . در اين خصوص به دليل عدم انجام اقدامات لازم جهت تعيين مبلغ قابل بازيافت و عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، تعيين ذخيره مورد نياز از اين بابت مقدور نشده است .
5. سرفصل ذخائر موضوع يادداشت توضيحي 28 ، شامل 061ر19ميليون ريال ذخيره بيمه پروژه ها مي باشد . طبق مقررات ،اخذ مفاصا حساب هر يک از پروژه ها موکول به تکميل قرارداد ها مي باشد که عمدتا تا کنون دريافت نشده است . همچنين محاسبات مربوط به تعيين بدهي بيمه به تفکيک قرارداد ها ارائه نشده و اطلاعات و مستندات مربوطه در دسترس نمي باشد . لذا کفايت ذخيره منظور شده از اين بابت براي اين موسسه احراز نگرديده است .
6. درامد مشمول ماليات سال مورد گزارش پس از کسر مبلغ 023ر302ميليون ريال زيان سال مالي قبل محاسبه گرديده است . اين امر در حالي است که عملکرد مالياتي سال قبل توسط سازمان امور مالياتي رسيدگي نشده و ميزان زيان مورد قبول آن سازمان مشخص نگرديده است . در چنين شرايطي ،احتساب مبلغ 405ر60ميليون ريال ذخيره اضافي از بابت سال مذکور ضروريست که در صورت تعديل حسابها ،سود سال مورد گزارش و ماليات پرداختني به مبلغ اخير الذکر به ترتيب کاهش و افزايش مي يابد .همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1397 ، مبلغ 528ر11 ميليون ريال برگ تشخيص صادر شده که مورد اعتراض قرار گرفته و ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . از سوي ديگر ، سرفصل پيش پرداختها موضوع يادداشت توضيحي 3-16 شامل مبلغ 824ر14ميليون ريال مربوط به مالياتهاي مکسوره از سوي کارفرمايان در اجراي مفاد ماده 104قانون مالياتهاي مستقيم در سنوات قبل مي باشد . قبوض مالياتهاي مکسوره تاکنون دريافت نگرديده لذا اثبات قابليت بازيافت و تسويه آن براي اين موسسه محرز نشده است.
7. از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده کليه فصول سال 1397 در تاريخ 15/04/1399 برگ تشخيص به مبلغ 073ر52 ميليون ريال صادر گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است . از بابت دلايل مطالبه مبلغ ياد شده، مستنداتي به اين موسسه ارائه نشده است. در چنين شرايطي ، تعيين آثار احتمالي مطلب ياد شده ، منوط به دستيابي به مباني محاسبات آن و تطبيق موارد مزبور با ارقام ثبت شده در دفاتر مي باشد.
|
|
8. ) به نظر اين مؤسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و6 و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 7 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ترانس پست پارس (سهامي عام)در تاريخ 30 دي 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
9. مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت در موارد زير رعايت نشده است :
الف) ماده 40 در خصوص ثبت نقل و انتقالات در دفتر سهام .
ب) ماده 109 در خصوص انقضاي دوره تصدي اعضاي هيئت مديره .
پ) تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 25 اسفند 1398صاحبان سهام در خصوص تعيين تکليف اقلام راکد ،اخذ قبوض ماليات ، ثبت تمام نقل و انتقالات در دفتر ثبت سهام ،اخذ سهام وثيقه و توديع نزد صندوق ، و ايجاد شرائط مناسب جهت رسيدگي و انبارگرداني انبار پرند ، تاکنون به نتايج نهايي نرسيده است .
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور ، تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره انجام شده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط معمول فيمابين شرکتهاي گروه انجام شده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ، به استثناي عدم تعيين و معرفي مسئول مبارزه با پولشوئي ،اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات ياد شده برخورد نکرده است.
|