اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه نوين (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 52 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي آثار محدوديت مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه بايد از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي در صورتهاي مالي منظور نمايند. ليکن احتساب ذخيره مذکور به مبلغ 868 1 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ 556 1 ميليارد ريال) موضوع يادداشت توضيحي 38 صورتهاي مالي ماهيت تعهد نداشته و طبق استانداردهاي حسابداري نيست. ضمن اينکه هزينه کارمزد نمايندگان و کارگزاران بابت بيمه نامه هاي صادره به روش نقدي و متناسب با حق بيمه هاي دريافتي شناسايي و در حسابها اعمال گرديده است در اين رابطه شناسايي ذخيره لازم براي کارمزد مذکور به روش تعهدي طبق استانداردهاي حسابداري ضروري بوده که تعيين آثار آن در شرايط فعلي ممکن نبوده است.
4. استاندارد هاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي داراييهاي ثابت مشهود بابت طبقه زمين و ساختمان با وجود تفاوت با اهميت ارزش منصفانه داراييهاي تجديد ارزيابي شده با مبلغ دفتري آنها ، رعايت نشده است . به دليل عدم دسترسي به اطلاعات ارزش منصفانه دارايي هاي مزبور ، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. بيمه نامه بانک ملي در تاريخ 15/05/1402 به اتمام رسيده و باتوجه به وجود قرارداد سه ساله طرفين، به دليل عدم توافق نسبت به تعيين نرخ حق بيمه (طبق مفاد قرارداد و نرخ حق بيمه تعيين شده بر اساس آيين نامه 94.1 بيمه مرکزي)، بيمه نامه مذکور تا تاريخ اين گزارش علي رغم پوشش هزينه ها توسط شرکت، تمديد نگرديده و درآمدي از اين بابت شناسايي نشده است. لذا آثار احتمالي ناشي از هرگونه توافق و اعمال قرارداد در شرايط فعلي براي اين موسسه مشخص نيست.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طيق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح بندهاي 3 و 4 اين گزارش است. ضمنا ، همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با بند 5 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

8. در خصوص رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است: 1-8) ضوابط و مقررات مذکور در خصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مهلت 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکتها، انتشار صورت هاي مالي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تاييد هيئت مديره، پرداخت به موقع سود تقسيمي برخي از سهامداران رعايت نگرديده است. 2-8) مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات، تصويب برنامه جلسات هيات مديره براي دوره شش ماهه و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري رعايت نگرديده است. 3-8) براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترل داخلي، به استثناي عدم انجام موارد تجزيه و تحليل ريسکهاي فعاليت، تهيه مکانيزم هاي لازم براي اطمينان معقول از اثر بخشي حسابرسي داخلي و کنترل هاي داخلي و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
9. قانون بيمه و مفاد آيين نامه¬هاي شوراي عالي بيمه در رابطه با موارد آيين نامه شماره 75 بابت رتبه بندي نمايندگان بيمه حقيقي و حقوقي، آيين نامه 75 درخصوص واريز حق بيمه توسط نمايندگان به حساب هاي بانکي و يا صندوق شرکت قبل از پايان وقت اداري روزي که دريافت شده است، آيين نامه شماره 76 در ارتباط با تسويه بدهي به بيمه مرکزي حداکثر ظرف يک ماه از تاريخ دريافت صورتحساب، آيين نامه 94 در خصوص اصلاح وتعيين تعرفه بابت رشته هاي بيمه اي بجز رشته درمان که ضريب خسارت آنها بيش از 75 درصد باشد، مفاد آيين نامه 97 در خصوص حد نصاب خريد سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و فرا بورس، حد نصاب سپرده گذاري در بانکها و موسسات اعتباري، اختصاص حداکثر 30 درصد حقوق صاحبان سهام در خصوص تامين دارايي ثابت و آيين نامه 83 در خصوص تخصيص حداکثر 35 درصد حق بيمه تحت عنوان کارمزد و ساير هزينه هاي پيش بيني شده به نمايندگان و دلالان رسمي بيمه رعايت نشده است.
10. صورتهاي مالي توسط 4 نفر از اعضاي هيأت مديره تأييد و امضاء شده است.