1. صورت هاي مالي شرکت سپه ساختمان اميد(سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آبان 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 19، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده هيئت مديره است.
در تهيه صورتهاي مالي، هيات مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقعبينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.
|
3. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين اخلاق و رفتار حرفهاي حسابداران رسمي، مستقل از شرکت سپه ساختمان اميد(سهامي خاص) است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسبشده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني بااهميت تلقي ميشوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفادهکنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين:
•خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترلهاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
•از کنترلهاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب ميشود.
•مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود.
•بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجهگيري ميشود. اگر چنين نتيجهگيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجهگيريها مبتني بر شواهد حسابرسي کسبشده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت بازبماند.
•کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت هاي مالي، به گونهاي در صورت هاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد.
افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاعرساني ميشود.
همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. با توجه به يادداشت توضيحي 2-14، شرکت نسبت به راي هيات حل اختلاف مالياتي جهت ماليات عملکرد سال 1398 به مبلغ 4،122 ميليون ريال نزد شوراي عالي مالياتي طرح شکايت نموده و عليرغم توديع سپرده نقدي معادل ماليات مطالبه شده، از اين بابت بدهي در حساب ها منظور ننموده است. با توجه به سوابق رسيدگي سنوات قبل، انجام تعديلاتي از اين بابت بر صورت مالي ضروري است، ليکن تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر امکان پذير نبوده و موکول به اعلام نظر قطعي مراجع ذيصلاح ميباشد.
|
5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند2، صورت هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي شرکت سپه ساختمان اميد(سهامي خاص) در تاريخ 30 آبان 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي دهد.
|
6. ابهام با اهميت در ارتباط با تداوم فعاليت
با توجه به يادداشت توضيحي 1-3، پيرو صورتجلسه هيات مديره شرکت سرمايه گذاري ساختماني سپه(شرکت اصلي) در سال 1397 مبني بر توقف فعاليت ها، شرکت در سنوات اخير فعاليتي در چارچوب موضوع عمليات خود نداشته است. مراتب مذکور، نشاندهنده وجود ابهامي با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد ميکند. لذا تداوم فعاليت شرکت منوط به شروع مجدد و ادامه فعاليت هاي گذشته و يا تعريف و عملياتي نمودن ماموريت جديدي براي شرکت مي باشد.
مفاد بند 4 تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است. 7. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي
توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 3-18 جلب مي نمايد که در آن، ابهام مربوط به دعواي حقوقي شرکت ساباط سازه هاي پولادين، توصيف شده است.
مفاد بند 5 تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.
|
8. در اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 5 بهمن 1401 صاحبان سهام، اقدامات شرکت در خصوص دريافت مفاصاحساب بيمه تأمين اجتماعي بابت شرکت ساباط سازههاي پولادين و تهيه تطبيق حساب با آن شرکت، تعيين تکليف ماليات عملکرد سال 1398 و ارائه گزارش در خصوص برنامههاي جامع جهت تداوم فعاليت و احياي شرکت به سهامدار عمده جهت تصميم گيري در مورد تداوم فعاليت و يا انحلال شرکت، به نتيجه نرسيده است. 9. مفاد مواد 106، 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ثبت مشخصات نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره نزد اداره ثبت شرکت ها و همچنين تعيين حدود اختيارات مدير عامل و ثبت آن نزد اداره ثبت شرکت ها رعايت نشده است. 10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي1-17، بـه عنـوان کليـه معـاملات مـشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجـام شـده و توسـط هيئـت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. در مورد معـاملات مذکـور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رايگيري رعايت شده است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکت هاي همگروه صورت پذيرفته است. 11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است. 12. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است در اين خصوص با در نظر گرفتن فعاليت شرکت، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|