اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. - صورت وضعيت مالي شرکت بازرگاني و توليدي مرجان کار (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. - بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، جهت ماليات عملکرد سال مالي 1397 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات به مبلغ 730ر2 ميليون ريال نموده که شرکت از اين بابت مبلغ 307ر1 ميليون ريال در حسابها ذخيره منظور نموده و نسبت به مابه التفاوت به مبلغ 423ر1 ميليون ريال به دليل اعتراض به نحوه رسيدگي ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است. همچنين، جهت سال مالي 1398 و دوره مورد گزارش، شرکت جمعا مبلغ 524ر11 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور نموده است. مضافا جهت ماليات بر ارزش افزوده سال مالي 1396، اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ مطالبه ماليات به مبلغ 639ر3 ميليون ريال نموده که از اين بابت ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. ضمنا ارزش افزوده سنوات 1397 تاکنون، مورد رسيدگي اداره امور مالياتي قرار نگرفته است. با توجه به موارد فوق تعيين تعديلات مورد لزوم از بابت بدهي ماليات شرکت براي سنوات مذکور و همچنين، ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده مشخص نبوده و منوط به اعلام نظر قطعي اداره امور مالياتي مي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسائي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در سايراطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بند 3 مي باشد

6. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص، اصلاح جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي با توجه به تصويب سود بيشتر توسط مجمع عمومي و ثبت صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مهلت 10 روز از تاريخ مجمع عمومي مي‌باشد.
7. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور، شامل، مفاد بندهاي 26 الي 29 مبني بر ارزيابي ريسک و مفاد بند 58 مبني بر منصوب نمودن مدير حسابرسي داخلي با پيشنهاد کميته حسابرسي مي باشد.
8. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص تبصره 4 ماده 4 در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت معادل يک دهم درصد سهام شرکت يا حداقل معادل 5 ميليارد ريال و افشاء موضوع مواد 42 و 43 در گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است. مضافا ، مدارکي در خصوص رعايت مفاد مواد 3 ، 5، 9، تبصره 2 ماده 15، مواد 16 الي 18 و بند ب ماده 19 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، در خصوص تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره و ساير اعضاي هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره به اين مؤسسه ارائه نشده است.