اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري امين يکم فردا شامل صورت خالص دارائيها به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. 4- به نظراين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه‌گذاري امين يکم فردا در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- مفاد اميدنامه و اساسنامه صندوق در موارد زير رعايت نشده است. 1-5- ماده 24 اساسنامه در خصوص حداقل واحدهاي سرمايه‌گذاري در تملک مدير صندوق به ميزان دو ميليون واحد ممتاز. 2-5- بند 10-3 اميدنامه در ارتباط با حداکثر سقف هزينه‌هاي برگزاري مجمع به مبلغ 40 ميليون ريال که مبلغ 7 ميليون ريال بيش از سقف تعيين شده شناسايي و ثبت شده است.
6. 6- مفاد دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در خصوص تعديل قيمت اوراق مشارکت به ميزان کمتر از 10% قيمت پاياني ورقه مشارکت در ارتباط با اوراق اسناد خزانه – م 22 بودجه 97-428 که 8/12 درصد بوده است.
7. 7- اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته که به استثناي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6 فوق، رويه‌هاي کنترلهاي داخلي از کفايت لازم برخوردار است.
8. 8- محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري براساس بند 3-3 ماده 49 اساسنامه به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته که اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به مواردي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
9. 9- گزارش عملکرد مدير صندوق که در راستاي بند 7 ماده 30 اساسنامه صندوق سرمايه‌گذاري درباره وضعيت و عملکرد صندوق به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صندوق تنظيم گرديده مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نشده است.
10. 10- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.