اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت گسترش صنايع و خدمات کشاورزي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، جرايم معاملات فصلي ماده 169 مکرر و حق بيمه تامين اجتماعي در يادداشتهاي 25، 1-2-35 و 2-2-35 صورتهاي مالي بيان شده است. در اين ارتباط (الف) مطابق برگهاي تشخيص صادره براي عملکرد سالهاي 1396 و 1397 جمعا مبلغ 8 ميليارد ريال بيش از مبالغ پرداختي ماليات تعيين و بر اساس برگهاي مزبور ذخيره‌ احتياطي در حسابها منظور گرديده، ليکن پرونده سالهاي مزبور در هيات‌هاي حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي بوده که نتايج آن تا تاريخ اين گزارش به شرکت ابلاغ نشده و عملکرد سال 1398 نيز مورد رسيدگي قرار نگرفته است. (ب) همچنين برگ مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده سال 1395 به مبلغ 2 ميليارد ريال (به همراه جريمه به مبلغ 4 ميليارد ريال) صادر گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سالهاي 1396 لغايت 1398 مورد رسيدگي قرار نگرفته است. (ج) همچنين برگهاي مطالبه معاملات فصلي ماده 169 مکرر سالهاي 1396 و 1397 جمعا معادل مبلغ 6 ميليارد ريال صادر که نسبت به آن اعتراض گرديده و سال 1398 مورد رسيدگي قرار نگرفته (د) مضافا رسيدگي درخصوص حق بيمه تامين اجتماعي براي سالهاي 1397 و 1398 نيز به شرح يادداشت 1-28 صورتهاي مالي مي‌باشد. بنا به مراتب فوق، قطعيت موارد فوق منوط به رسيدگي، صدور برگهاي قطعي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي‌باشد.
5. در ارتباط با فروش محصولات و خريدهاي خارجي شرکت (يادداشتهاي 5 و 1-1-16 صورتهاي مالي) قابل ذکر اينکه: (الف) نرخهاي فروش محصولات شرکت بر اساس مصوبات هيات مديره و کشش بازار تعيين گرديده که در اين ارتباط با توجه به قراردادهاي منعقده با مشتريان، بخشي از بهاي صورتحساب فروش به صورت اعتباري (با در نظر گرفتن افزايش دوره وصول مطالبات دوره مالي مورد گزارش نسبت به دوره مالي مشابه سال قبل) و دريافت چک (بدون دريافت تضامين) بوده که برخي از اسناد دريافتني مزبور در سررسيد مربوطه به حيطه وصول درنيامده است. (ب) همچنين تبعات تحريم‌هاي تحميلي بر تعاملات خارجي و نقل انتقال ارز در اقتصاد کشور، انجام عمليات خريد خارجي شرکت به روال معمول پيش بيني شده در آيين نامه معاملاتي شرکت (از جمله مکاتبات اخذ پيش فاکتور، اعتبار اسنادي، نقل انتقال از مجاري رسمي بانک و غيره) امکان پذير نبوده و همچنين عمليات ارزي طي دوره مالي مورد گزارش از طريق اشخاص ثالث (واسطه) صورت گرفته که اين وضعيت و ريسک مربوطه بر انجام حسابرسي معمول تاثير گذار بوده و بر اين اساس مبالغ ارزي سفارشات خريد خارجي عمدتا از طريق خريد ارز در دسترس (بازار آزاد) تامين گرديده است. بدين ترتيب با توجه به انباشت سفارشات خارجي (قطعات و تجهيزات شير دوش) جهت انجام به موقع تعهدات قراردادي شرکت، دوره گردش کالا طي دوره مالي مورد گزارش معادل 305 روز (دوره مالي مشابه سال قبل معادل 265 روز) مي‌باشد.

6. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صور‌تهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به " ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در شرکتهاي پذيرفته شده، به شرح زير رعايت نشده است: الف- تاخير در ارايه اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه مورخ 31/01/1399 (ماده 7 دستورالعمل اجرايي) ب- افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره (ماده 9 دستورالعمل اجرايي) ج- پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي صاحبان سهام ظرف مهلت مقرر در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص سود سهام سنوات قبل از سال مالي 1398 (ماده 5 دستورالعمل انضباطي) د- ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سال 1398 حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها (ماده 10 دستورالعمل اجرايي) هـ- مفاد دستورالعمل قابل اجراي حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/08/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار با در نظر گرفتن ابلاغيه‌هاي بعدي آن