|
1. صورتهايمالي موسسه غيرتجاري فرهنگي و ورزشي فرزانگان آلومينيوم اراک شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 خردادماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال‌مالي منتهيبه تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 20، توسط اينمؤسسه، حسابرسي شدهاست.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهايمالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره مؤسسه است. اين‌مسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترلهاي‌داخلي مربوطبه تهيه صورتهايمالي است به‌گونه‌اي که اين‌صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اينمؤسسه، اظهارنظر نسبت‌به صورتهايمالي يادشده براساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اينمؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهايمالي، اطمينان‌معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهايمالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهايمالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين‌خطرها، کنترلهاي داخلي مربوطبه تهيه و ارائه صورتهايمالي به‌منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت‌به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي‌مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول‌‌بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهايمالي است.
اينمؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت‌به صورتهايمالي، کافي و مناسب است.
همچنين اينمؤسسه مسئوليت دارد به‌عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيزساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش‌کند.
|
|
4. با توجه به يادداشت 8 و 9 صورتهاي مالي، بخشي از اقلام منعکس در سرفصل پيش‌پرداخت‌ها و ساير دريافتني‌ها به‌مبلغ 3.874 ميليون‌ريال، راکد و انتقالي از سالهاي قبل مي‌باشد که اقدامات انجامشده جهت تسويه يا وصول آنها به نتيجه نرسيده است. همچنين استرداد ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي بابت کالاها و خدمات خريداري شده طي سال موردگزارش و سالهاي قبل به‌مبلغ 5.812 ميليون‌ريال، تا تاريخ اين گزارش مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. در اين خصوص اعمال تعديلات ضرورت داشته، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي ارائه پيشنهاد مقتضي امکانپذير نشده‌است.
5. به‌شرح يادداشت 14 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سالهاي منتهيبه 31/03/1397 و 31/03/1398 به موجب برگ تشخيص‌هاي صادرشده و عمدتا به دليل عدم احتساب معافيت موضوع ماده 134 ق.م.م به لحاظ عدم رعايت آيين‌نامه تحرير دفاتر قانوني و تأخير در صدور پروانه بهره‌برداري باشگاه، به‌ترتيب مبالغ 3.593 ميليون‌ريال و 32.742 ميليون‌ريال (در مجموع 36.695 ميليون‌ريال) از شرکت مطالبه شدهاست. مضافا بابت سال 1397 و سه‌ماهه اول سال 1398 و به موجب برگه‌هاي مطالبه صادر شده مجموعا مبلغ 14.311 ميليون‌ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختني براي شرکت تعيين شدهاست از بابت موارد يادشده، با عنايت به اعتراض صورت گرفته و طرح موضوع در ستاد تسهيل و رفع موانع توليد در استان مرکزي، ذخيره‌اي در حساب‌ها منظور نشده‌است. اعمال تعديلات در اين خصوص ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن منوط‌به مذاکره و توافق نهايي با سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
6. با توجه به يادداشت 12 صورتهاي مالي، بخشي از حسابهاي پرداختني به‌مبلغ 25.991 ميليون‌ريال راکد و انتقالي از سالهاي قبل بوده که تعيين تکليف نشده‌است لذا آثار مالي احتمالي ناشي از حل و فصل و تعيين تکليف بدهيهاي مذکور در حال حاضر امکانپذير نشده‌است.
|
|
7. به نظر اين مؤسسه با استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي يادشده در بالا وضعيت مالي مؤسسه غيرتجاري فرهنگي و ورزشي فرزانگان آلومينيوم اراک در تاريخ 31 خردادماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهيبه تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
8. موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه مؤسسه در سال موردگزارش به‌شرح زير مي‌باشد:
1-8- زيان‌انباشته مؤسسه در تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ‌بر 187 ميليارد‌ريال و نزديک به دو برابر سرمايه ثبت‌شده شرکاء بوده و بدهيهاي آن حدود سه برابر جمع دارائيها مي‌باشد. لذا ضروري‌است در اين خصوص مجمع عمومي فوق‌العاده جهت اتخاذ تصميمات مقتضي تشکيل گردد.
8. اقدامات انجامشده درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي مورخ 30/07/1399 شرکاي مؤسسه، بابت موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده‌است:
وصول مطالبات سنواتي و تعيين تکليف بدهيهاي راکد و انتقالي از سالهاي قبل.
آموزش کارکنان در ارتباط با دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي.
9. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 11 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميت حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده‌است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اينمؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته‌است. در اين خصوص به استثناي لزوم آموزش کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده‌است.
|