اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري توکا فولاد (سهامي عام) شامل صورت وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت هاي سود و زيان ، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. (نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي4 الي 6 تعديل نشده است.) 4- ابهام با اهميت نسبت به پيامد اعتراض به مطالبه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده توجه استفاده کنندگان از صورت هاي مالي را به يادداشت 1-8 صورت هاي مالي، موضوع مطالبه مبلغ 1.054 ميليارد ريال عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1396 الي 1401 ، توسط شرکت راه آهن ج.ا.ا که عليرغم انعکاس آن در صورتهاي مالي ، مورد اعتراض گروه ريلي(شامل شرکتهاي فرعي توکاريل ، آسياسير ارس و خدمات توکاکشش) نيز قرار گرفته و ابهام در حصول نتيجه آن وجود دارد، جلب مي نمايد.
5. وضعيت اسناد مالکيت دارايي هاي ثابت : به شرح يادداشت 13-12 صورت‌هاي مالي، اسناد مالکيت يک باب ساختمان با کاربري اداري، يک واحد آپارتمان مسکوني، زمين شهرک صنعتي اشترجان، واحد نيروگاهي و زمين تجاري متعلق به شرکت هاي فرعي آسياسير ارس، توکاتدارک، ايران ذوب ، توکاتوليد اسپادان و توليدي خدماتي توکاسبز، تا تاريخ اين گزارش به نام شرکتهاي ياد شده منتقل نشده است.
6. پوشش بيمه اي موجودي مواد و کالا : به شرح يادداشت 2-22 صورتهاي مالي ، موجودي مواد و کالاي گروه در تاريخ صورت وضعيت مالي، از پوشش بيمه‌اي کافي در مقابل خطرات احتمالي آتي برخوردار نمي باشد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. مفاد ماده 3 دستور العمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص اختصاص حداقل 70 درصد مجموع دارايي ها به سرمايه گذاري در شرکتهاي وابسته و فرعي رعايت نشده است.
9. نسبت کفايت سرمايه در تاريخ صورت وضعيت مالي به شرح يادداشت 1-25 صورتهاي مالي، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در چارچوب رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم انطباق نسبت‌هاي مذکور با دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي باشد، برخورد نکرده است.