اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت گسترش سرمايه گذاري ايران خودرو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي مياندوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. الزامات ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص رعايت استانداردهاي حسابداري در ارتباط با دوره تناوب تجديد ارزيابي دارايي‌هاي ثابت مشهود شرکت‌هاي فرعي صنعتي محور سازان ايران خودرو، صنعتي نيروي محرکه، مهرکام پارس و ريخته گري آلومينيوم ايران خودرو در پايان دوره گزارشگري رعايت نشده است. با توجه به شرايط موجود، اعمال تعديلاتي در حساب‌ها ضروري است که تعيين ميزان دقيق آن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات مورد نياز، براي اين موسسه ميسر نشده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به موارد ديگري که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيأت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با‌اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در«ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که " ساير اطلاعات " حاوي تحريف بااهميت به شرح مندرج در بند3، مي باشد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص، ارائه صورت جلسه مجامع به مرجع ثبت شرکت‌ها و ارسال نسخه کامل تصوير برداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده ظرف مهلت مقرر، و همچنين مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار( ابلاغي مورخ 11/02/1402) در خصوص ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت‌هاي فرعي گروه مفاد و ماده 29 اساسنامه در ارتباط با ارسال يک نسخه از صورت جلسه تصميمات مجمع عمومي به همراه فهرست سهامداران به سازمان بورس و اوراق بهادار ظرف مهلت مقرر، رعايت نشده است.
7. در رعايت مفاد بند 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي، کمک‌هاي عام المنفعه و پرداخت‌هاي شرکت در راستاي مسئوليت‌هاي اجتماعي به شرح گزارش تفسيري مديريت در دوره مورد گزارش، جمعا به مبلغ 8 ميليارد ريال به تصويب مجمع عمومي عادي سالانه رسيده است.
8. کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته و ضمن توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با‌اهميت در کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان مزبور، برخورد ننموده است.