اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه‌گذاري مسکن (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 آذر 1398 و صورت‏هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي1 تا 39 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‏هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‏ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‏هاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‏هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‏هاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 - به نظر اين سازمان، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه سرمايه‌گذاري مسکن (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1398 و عملکرد مالي و جريان‏هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5 -به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-11 و 2-11، سه مورد از شرکتهاي فرعي تلفيق شده در گروه (شرکتهاي مهندسين مشاور سرمايه‌گذاري مسکن، سرمايه‌گذاري مسکن تهران و سامان گستران) داراي زيان انباشته‌‌اي بالغ‌بر مبلغ 102ر1 ميليارد ريال مي‌باشند که بيش از 50 درصد سرمايه ثبت شده آنها است. اظهار نظر اين سازمان بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. 6 -موجودي مواد و کالا و دارائيهاي ثابت آسيب‌پذير گروه و شرکت به شرح يادداشتهاي توضيحي 6 و 14، جمعا به مبلغ 560ر2 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 610 ميليارد ريال) تا مبلغ 887 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 308 ميليارد ريال) تحت پوشش بيمه قرار گرفته است. اظهار نظر اين سازمان بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 3-1-35، شرکت فرعي سرمايه‌گذاري مسکن شمال شرق با سازمان همياري شهرداريهاي خراسان رضوي در سال مالي قبل اقدام به انعقاد قرارداد واگذاري يک واحد تجاري از پروژه کوهسنگي به مبلغ 135 ميليارد ريال در قبال دريافت ساختمان 9 واحدي واقع در بلوار سجاد نموده است. در سال مالي مورد گزارش سازمان مذکور درخواست اقاله قرارداد مذکور را نموده که شرکت فرعي فوق با طرح دادخواستي در مراجع قضايي درخواست الزام طرف معامله به تحويل ملک و تنظيم سند را نموده که تا تاريخ اين گزارش رأي دادگاه به تاريخ 29/10/1398 به نفع شرکت فرعي صادر گرديده ليکن موضوع حل و فصل نشده است. اظهارنظر اين سازمان بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 5-1-8، پروژه‏هاي در جريان تکميل گروه، شامل مبلغ 389 ميلياردريال بهاي تمام شده تعداد 7 فقره پروژه‏هاي در جريان تکميل شرکت فرعي سرمايه‏گذاري مسکن جنوب مي‏باشد که از سنوات قبل راکد مانده و تکميل و تعيين تکليف نشده است. همچنين فروش واحدهاي ساختماني تکميل شده و آماده براي فروش به مبلغ 13 ميليارد ريال و اجرايي کردن عمليات ساخت زمين‏هاي نگهداري شده به مبلغ 35 ميليارد ريال، (موضوع يادداشت‏هاي توضيحي 9 و 12) به نتيجه قطعي نرسيده است. اظهارنظر اين سازمان بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9 -مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‎شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‏هاي با اهميت آن با صورت‏هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود نداشته است.

10. 10-با توجه به يادداشت توضيحي 18 ، مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در مورد پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي به صاحبان سهام ظرف مهلت مقرر قانوني بطور کامل رعايت نشده است.
11. 11-پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 15 اسفند 1397 صاحبان سهام در رابطه با بندهاي 8 و 14 اين گزارش و پيگيري‏هاي حقوقي در خصوص مشارکت پروژه ساختماني تجاري مهرگان در شرکت فرعي سرمايه گذاري مسکن گيلان، هايپر مارکت ديلمان(يادداشت‏هاي توضيحي 6-9 و 1-2-1-16) و پيگيري وضعيت مالياتي عملکرد و تکليفي شرکتهاي فرعي به نتيجه قطعي نرسيده است.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-37 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‏گيري، صورت پذيرفته است. نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
13. 13-گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‏هاي انجام شده, نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير به‎طور کامل رعايت نشده است: 1-14-مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي پذيرفته شده مبني بر افشاي (ارائه) صورت‏هاي مالي ميان دوره‎اي حسابرسي شده شرکت‏هاي تحت کنترل (فرعي) در مهلت مقرر. 2-14-بند 1 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان (ضوابط و مقررات شرکت‌هاي هلدينگ) مبني بر تخصيص حداقل 80 در‏صد دارايي‏هاي خود به سرمايه‏گذاري در اوراق بهادار (توضيح اينکه در تاريخ تراز‏نامه ميزان سرمايه‏گذاري‏هاي ياد شده معادل 68 درصد مي‏باشد). 3-14-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده دربورس در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي صاحبان سهام طبق برنامه اعلام شده و با رعايت مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت). 4-14- مفاد ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت.
15. 15-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به بررسي‌هاي انجام شده اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.