اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي صندوق سرمايه گذاري آرمان آتيه درخشان مس شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري، با "مدير صندوق" است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روش هايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي صندوق، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري آرمان آتيه درخشان مس در تاريخ 31 ارديبهشت ماه 1399 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 31 ارديبهشت ماه 1398 صندوق توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 18 تير ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است

6. مفاد اساسنامه، اميدنامه و ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد ماده 18 اساسنامه مبني بر صدور واحد هاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريز وجه نقد توسط بازارگردان يا از محل مطالبات وي از صندوق در مقاطعي از سال مالي. 6-2- مفاد بند ج ماده 22 اساسنامه مبني بر سرمايه گذاري حداقل 0.1 درصد از واحد ها توسط مديران سرمايه گذاري صندوق ( در خصوص يکي از مديران). 6-3- مفاد ماده 26 اساسنامه صندوق، مبني بر "رعايت ترکيب دارايي هاي صندوق، بر اساس نصاب هاي مندرج در بند 3-2 اميدنامه، همچنين اطلاع رساني به متولي و حسابرس،" به شرح زير در مقاطعي از دوره مالي مورد گزارش: 6-3-1- سرمايه گذاري در اوراق منتشره از طرف يک ناشر در بورس اوراق بهادار تهران حداکثر 10درصد از کل دارايي هاي صندوق. 6-3-2- سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام طبقه بندي شده در يک صنعت حداکثر 30درصد از کل دارايي هاي صندوق. 6-3-3- سرمايه گذاري در سپرده بانکي حداکثر 15 درصد از کل دارايي هاي صندوق. 6-4- مفاد بند 8 ماده 56 اساسنامه و بخشنامه شماره 12010034 مورخ 25 آبان ماه 1392، مبني بر "ارائه و انتشار گزارش عملکرد صندوق مربوط به دوره 6 ماهه منتهي به 30 آبان ماه 1398 حداکثر 20 روز کاري پس از پايان دوره از طريق تارنما و سامانه جامع اطلاع رساني ناشران (کدال)" ، با تاخير صورت پذيرفته است. 6-5- مفاد بخشنامه شماره 12010023 مورخ 5 شهريور ماه 1391 مبني بر تهيه چک ليست رعايت قوانين و مقررات صندوق هاي سرمايه گذاري توسط متولي حداکثر تا 20 روز پس از تاريخ پايان دوره 3 ماهه با تاخير صورت پذيرفته است.
7. اصول و رويه هاي کنترل هاي داخلي "مدير" و "متولي " در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق" کفايت اين اصول ورويه ها" و همچنين روش هاي مربوط به ثبت حسابها در طي دوره مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است، به استثناي رويه هاي منتج به موارد ذکر شده در اين گزارش، به مواردي، دال بر عدم رعايت اصول ورويه هاي کنترل داخلي برخورد نگرديده است.( موضوع بند 1 و 2 مفاد ماده 47 اساسنامه)
8. محاسبات "خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)"، "ارزش آماري"، "قيمت صدور و قيمت ابطال واحد هاي سرمايه گذاري" طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد رسيدگي وکنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.( موضوع بند 3-3 مفاد ماده 47 اساسنامه)
9. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق در سال مالي مورد گزارش که به منظور تقديم به مجمع عمومي صندوق تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور ، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد جلب نگرديده است. .( موضوع بند 2-3 مفاد ماده 47 اساسنامه)
10. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.