icon

اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

EN
شرکت:
فولاد مبارکه اصفهان
سرمایه ثبت شده:
209,000,000
نماد:
فولاد
سرمایه ثبت نشده:
84,000,000
کد صنعت (ISIC):
271018
اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی 12 ماهه منتهی به 1399/12/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1399/12/30
وضعیت ناشر:
پذیرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام فولاد مبارکه اصفهان

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 50 توسط اين سازمان، حسابرسي ‌شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. صورت‌هاي مالي 10 شرکت فرعي و وابسته (از شرکت‌هاي زيرمجموعه سرمايه¬گذاري توکا فولاد و فولاد متيل) برخلاف استانداردهاي حسابداري، در صورت‌هاي مالي تلفيقي لحاظ نشده و يا به ارزش ويژه منعکس نگرديده است. همچنين صورت‌هاي مالي يک شرکت فرعي به صورت حسابرسي نشده در صورت‌هاي مالي تلفيقي انعکاس يافته است. ضمنا در پايان سال مالي مورد گزارش در رابطه با مانده حساب‌هاي ناشي از مبادلات مالي في‌مابين گروه با برخي از شرکت‌هاي فرعي و منعکس تحت سرفصل‌هاي دريافتني‌هاي تجاري و سايردريافتني‌ها، پيش¬پرداختها، پرداختني‌هاي تجاري و ساير پرداختني‌ها، صورت تطبيق تهيه نشده و حسب مورد رفع مغايرت و حذف نگرديده است. همچنين در جدول دارايي¬هاي ثابت مشهود گروه مبلغ 956ر1 ميليارد ريال ساير نقل و انتقالات و تعديلات منظور گرديده که ماهيت آن افشا نشده است. مضافا سرمايه گذاري¬هاي بلندمدت گروه يادداشت ( 2-18) شامل مبلغ 203ر4 ميليارد ريال بهاي واحدهاي صندوق سرمايه‌گذاري اختصاصي توسعه فولاد مبارکه بوده که در رعايت استانداردهاي حسابداري مي‌بايست تحت عنوان سهام خزانه در صورت تغييرات در حقوق مالکانه منعکس شود. ضمنا بابت تغيير در نسبت حقوق مالکانه منافع فاقد حق کنترل در واحدهاي تجاري فرعي از بابت انعکاس تفاوت مبلغ تعديل منافع فاقد حق کنترل با ارزش منصفانه ما به ¬ازاي پرداختي و دريافتي به طور مستقيم در صورت تغييرات حقوق مالکانه و تأمين مالي بازارگرداني شرکت¬هاي فرعي توسط شرکت، تعديلات لازم به عمل نيامده است. هرچند اصلاح صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت از بابت موارد فوق ضروريست، ليکن تعيين ميزان تعديلات لازم براي اين سازمان ميسر نمي‌باشد.
5. بخشي از مانده حساب¬ ساير حساب¬هاي دريافتني ارزي در پايان سال مالي به مبلغ400ر5 ميليارد ريال (درآمد) تسعير نگرديده است. همچنين طي سال مالي مورد گزارش شرکت به واسطه چندين شخص حقيقي عمدتا از کارکنان شرکت، اقدام به تاسيس و ثبت شرکت هواپيمايي فراز جي با سرمايه 200ر4 ميليارد ريال نموده، ليکن از اين بابت در دفاتر شرکت آثار آن منعکس نگرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 6-2-22 صورت‌هاي مالي، مبلغ 605ر4 ميليارد ريال مطالبات از خريداران محصولات شرکت در سال 1397 با توجه به دادنامه¬ي مورخ 17/1/1399 هيئت عمومي ديوان عدالت اداري و رأي هيئت داوري سازمان بورس و اوراق بهادار قابليت وصول ندارد. در صورت اصلاح حساب¬ها از بابت موارد فوق، حساب¬هاي دريافتني به مبلغ 795 ميليارد ريال، سرمايه گذاري¬هاي بلندمدت به مبلغ 200ر4 ميليارد ريال، سود سال مالي مورد گزارش به مبلغ 795 ميليارد ريال و ساير حساب-هاي پرداختني به مبلغ 200ر4 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت.
6. بخشي از مانده پيش پرداخت¬ها (شامل خريد مواد اوليه و اعتبارات اسنادي) به مبلغ 953ر8 ميليارد ريال (معادل 71 ميليون يورو ، 27 ميليون درهم، 129 ميليون يووآن چين، 75 ميليون روپيه هند و 633ر7 وون کره جنوبي) عمدتا اعتبارات گشايش شده نزد بانک¬ها و شرکت¬هاي خارجي از سال¬هاي قبل مي¬باشد که عليرغم اتمام مهلت قرارداد راکد بوده و تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. همچنين در سال‌هاي قبل براي خريد مواد و کالا و فروش محصولات جمعا مبلغ 128ر18 ميليارد ريال (معادل 125 ميليون يورو) توسط شرکت‌هاي گروه به شرکت‌هاي خارجي پرداخت يا کالا تحويل شده و به حساب مطالبات از آنها منظور گرديده که تا کنون وصول نشده است. علاوه بر آن سرفصل¬هاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني¬ها، پيش¬پرداخت¬ها (جاري و سرمايه¬اي)، موجودي مواد و کالا و دارايي در جريان تکميل به ترتيب شامل مبالغ 864ر2 ميليارد ريال (شرکت 542 ميليارد ريال) 868ر11 ميليارد ريال (شرکت 679ر11 ميليارد ريال)، 708ر9 ميليارد ريال و 446 ميليارد ريال اقلام راکد و بدون گردش مي¬باشد. همچنين از بابت مبلغ 882 ميليارد ريال صورت ¬وضعيت ارائه شده توسط پيمانکاران و فروشندگان کالا و خدمات ثبتي در دفاتر شرکت به عمل نيامده است و طبق صورت تطبيق¬هاي دريافتي مبلغ 801ر6 ميليارد ريال مطالبات شرکت¬هاي مختلف در حساب¬هاي شرکت فولاد مبارکه منظور نگرديده است. مضافا مبلغ 397 ميليارد ريال از مانده اسناد دريافتني تجاري چک¬هاي سررسيد گذشته مي¬باشند که اقدامات انجام شده جهت وصول آن¬ها به نتيجه¬اي نرسيده است. هرچند از بابت موارد فوق انجام تعديلات در حساب¬ها ضرورت دارد، ليکن تعيين آثار آن بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش ميسر نمي¬باشد.
7. موجودي ضايعات و مواد بازيافتني به ارزش 912ر17 ميليارد ريال در پايان سال مالي شمارش نگرديده و قيمت‌گذاري آن با نرخ برآوردي تعيين شده و نتايج حاصل از انجام دپوگرافي و اندازه‌گيري مواد اوليه و فروآلياژها منجر به 057ر4 ميليارد ريال کسري و مبلغ 199ر1 ميليارد ريال اضافه گرديده است. مضافا مبلغ 581ر7 ميليارد ريال بابت وجوه پرداختي جهت کالاهاي وارداتي بدون سفارش در سال¬هاي قبل در حساب‌¬هاي شرکت منعکس مي¬باشد که عمدتا کالاي موضوع سفارشات تحويل شرکت گرديده است. علاوه بر آن از بابت فروش 028ر31 تن گندله به شرکت ذوب آهن اصفهان ثبتي در دفاتر شرکت به عمل نيامده است. همچنين به رغم توزين مواد اوليه خريداري شده در شرکت مبالغ پرداخت شده به فروشندگان بر اساس مقادير درج شده در فاکتور فروشندگان محاسبه شده است. هرچند از بابت موارد فوق انجام تعديلات در حساب¬ها ضرورت دارد، ليکن تعيين آثار آن در شرايط حاضر بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي¬باشد.
8. - ماليات عملکرد سال مالي 1399 گروه و شرکت با اعمال معافيت‌هاي قانوني محاسبه و در صورت‌هاي مالي منظور شده که با توجه به روند ماليات تشخيصي، از اين بابت کسري بدهي مالياتي متصور مي¬باشد. قابل ذکر اينکه ماليات تشخيصي و مورد مطالبه سازمان امور مالياتي بابت عملکرد تعدادي از شرکت‌هاي گروه تا پايان سال مالي1396 مبلغ 118 ميليارد ريال بيش از مبالغ پرداختي و پرداختني مي باشد، که شرکت‌هاي مزبور نسبت به برگ‌هاي تشخيص ماليات صادره اعتراض نموده‌اند. همچنين بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده تعدادي از شرکت‌هاي فرعي مبلغ 798 ميليارد ريال بيش از مبالغ ثبت شده در دفاتر توسط سازمان امور مالياتي، مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت‌هاي مزبور قرار گرفته است. شايان ذکر اينکه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده تعدادي از شرکت‌هاي فرعي و ماليات حقوق سال‌هاي 1396 الي 1398 شرکت و معاملات فصلي موضوع مفاد مواد 169 و 169 مکرر قانون ماليات‌هاي مستقيم از سال 1395 تا پايان سال مالي مورد گزارش، مورد رسيدگي مراجع ذيصلاح قرار نگرفته است. هرچند اصلاح صورت¬هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات لازم براي اين سازمان ميسر نمي¬باشد.
9. طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 553ر7 ميليارد ريال بابت پاداش آناليز کيفي مواد اوليه (سنگ آهن و گندله) به فروشندگان مواد اوليه طبق صورت¬حساب¬هاي صادره پرداخت شده است که مستندات چگونگي محاسبه مبلغ مزبور به اين سازمان ارائه نگرديده است. مضافا مبلغ 353 ميليارد ريال کالاي شرکت در پايان سال به صورت اماني نزد ديگران نگهداري مي-گردد که در اين خصوص مدارک و مستندات کافي دال بر اثبات وجود و تاييد آن توسط دريافت کنندگان به اين سازمان ارائه نشده است. در نبود اطلاعات و مدارک لازم، تعيين تعديلات احتمالي براي اين سازمان ميسر نمي¬باشد.

10. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 9، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

11. به شرح مندرج دريادداشت توضيحي 6-6 صورت‌هاي مالي، نرخ خريد گندله، سنگ¬آهن، آهن اسفنجي از شرکت‌هاي صنعتي و معدني چادرملو، صنعتي و معدني اپال پارسيان سنگان، فولاد سفيد دشت چهارمحال، سنگ آهن گهر زمين و معدني و سدسازي آريا جنوب ايرانيان، بصورت علي‌الحساب و درصدي از شمش فولاد خوزستان بعلاوه مبلغي به عنوان بالاسري بصورت سه ماهه يا يک ماهه در حساب¬ها اعمال گرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
12. با توجه به يادداشت‌ توضيحي 1-21 صورت‌هاي مالي، موجودي‌هاي مواد و کالاي شرکت و برخي از شرکت‌هاي گروه در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‌باشند. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 3-1-1-40 صورت‌هاي مالي، مبلغ 712ر1 ميليارد ريال معادل 2/14 ميليون يورو تسهيلات ارزي دريافتي توسط شرکت فولاد تاراز چهارمحال (شرکت تابعه شرکت آتيه فولاد نقش جهان) از بانک صنعت و معدن به دلايل ذکر شده در يادداشت فوق‌الذکر تاکنون تسويه نگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
14. وضعيت ارزي گروه فولاد مبارکه در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و نحوه مصرف و رفع تعهدات ارزي در يادداشت توضيحي 1-46 صورت‌هاي مالي ارائه گرديده است که انطباق آن با مصوبات هيئت‌وزيران و بخشنامه‌‌هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي منوط به اظهارنظر نهايي کارگروه منتخب هيئت‌ وزيران و مراجع ذيصلاح مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

15. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "سايراطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناء آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 9، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

16. 1-16 -مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت حق حضور در جلسات به اعضاي غير موظف هيئت‌مديره با توجه به مصوبه مجمع.
16. 2-16- مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 49 اساسنامه در خصوص ارائه صورت‌هاي مالي نهايي به بازرس قانوني در مهلت مقرر، لذا صدور گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني در موعد مقرر امکان¬پذير نگرديده است.
16. 3-16- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي عادي صاحبان سهام.
16. 4-16- پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 15/5/1399 در ارتباط با بندهاي 4، 5، 6، 8، 11، 12، 3-16، 17، 19، 1-20، 4-20، 24 اين گزارش و موارد زير، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است: - جلوگيري از تاخير عمليات اجرايي و بهره¬برداري کامل از برخي پروژه‌هاي سرمايه‌اي. - اخذ تضامين قرارداد تأمين مالي پروژه سد و تونل سوم کوهرنگ از شرکت سهامي آب منطقه اي اصفهان.
17. با توجه به عضويت سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران در هيئت‌مديره شرکت مورد گزارش و امعان نظر به تبصره 2 ماده 2 قانون حداکثر استفاده از قانون توليدي و خدماتي کشور و حمايت از کالاي ايراني، مفاد مواد 3، 4 (¬بند "ب"¬) الي7، 17 و بند "ب" ماده 20 قانون فوق الذکر رعايت نشده است. شايان ذکر اينکه شرکت جهت اجراي پروژه نورد گرم 2 در سال مالي گذشته اقدام به انعقاد قرارداد با شرکت شيان (کشور چين) به مبلغ 020ر2 ميليون يوآن (¬شامل مبلغ 190 ميليون يووآن طراحي، مهندسي، مديريت و نظارت و مبلغ 830ر1 ميليون يوآن ساخت و تامين تجهيزات) به مدت 3 سال نموده است و در همين راستا مبالغي پرداخت گرديده است. ليکن انطباق انتخاب شرکت فوق با ماده 5 قانون ياد شده توسط مراجع ذيربط مورد ايراد واقع شده و عملا فرآيند اجراي قرارداد متوقف گرديده است.
18. شرکت در سال مالي مورد گزارش اقدام به تاسيس شرکت هواپيمايي فرازجي نموده است. باتوجه به اينکه موسسين شرکت مزبور چند تن از کارکنان شرکت مي¬باشند و صرفا بر اساس قرارداد عادي فيمابين شرکت و موسسين، هرگونه مالکيت نسبت به شرکت ياد شده را از خود سلب نموده¬اند، رعايت صرفه و صلاح آن براي اين سازمان احراز نگرديده است. مضافا ، در اين ارتباط مصوبه هيئت مديره به اين سازمان ارائه نگرديده است. همچنين مبلغ 474ر9 ميليارد ريال از موجودي الکترود گرافيتي طبق تاييد مسئول واحد فولاد سازي پس از تست¬هاي لازم فاقد کيفيت مناسب و تعدادي از شکست بالايي برخوردار است و امکان استفاده از آنها در فرآيند توليد با تعويض قطعاتي امکان‌پذير مي¬باشد.
19. اسناد مالکيت زمين و ساختمان سايت بندرعباس واقع در منطقه ويژه اقتصادي، اراضي واحد فولاد سبا واقع در محدوده شرکت ذوب آهن اصفهان، دو پلاک زمين در حريم جاده مبارکه اصفهان و ساختمان ويلاهاي 128 نوشهر به نام شرکت نمي‌باشد. مضافا تعداد 364 دستگاه وسائط نقليه شرکت فاقد سند مالکيت مي¬باشد.
20. خريد بخشي از مواد اوليه و قطعات مصرفي از منابع داخلي و خارجي با ترک تشريفات مناقصه و با تصويب هيئت‌مديره خريداري گرديده است. همچنين طي سال مالي مورد گزارش معاملاتي به شرح زير با ساير اشخاص وابسته صورت گرفته که فرآيند انجام آن در روال عادي عمليات شرکت براي اين سازمان احراز نگرديده است. 1-20- خريد آهن قراضه و گندله از شرکت توکا تدارک (سهامي عام) و پرداخت مبلغ 465 ميليارد ريال به صورت علي‌الحساب و خارج از قرارداد منعقد شده. 2-20- فروش مواد اوليه به شرکت¬هاي فولاد هرمزگان، فولاد سفيد دشت و فولاد سنگان خراسان جمعا با مبلغ 645ر1 ميليارد ريال زيان. شايان ذکر اينکه مصوبات کميسيون معاملات بعد از انجام معامله اخذ شده است. 3-20- خريد گندله از شرکت¬هاي صنايع فولاد سنگان خراسان و آهن و فولاد گل گهر و تعديل قرارداد از بابت بخشي از هزينه‌هاي اضافي خريد به مبلغ 432ر2 ميليارد ريال. 4-20- پرداخت‌هاي انجام شده به باشگاه فرهنگي ورزشي فولاد مبارکه سپاهان بابت تبليغات، آگهي و تعمير و نگهداري ورزشگاه نقش جهان به مبلغ 176ر1 ميليارد ريال. 5-20- خريد مواد اوليه مصرفي رستوران، عمليات تعمير و بازسازي مراکز طبخ غذا و تمديد قراردادهاي اياب و ذهاب سبک و سنگين شرکت و واحد سبا (منعقده از 1/6/1397) بصورت ترک تشريفات مناقصه با شرکت تعاوني مصرف کارکنان شرکت فولاد مبارکه به مبلغ 640ر3 ميليارد ريال. 6-20- انعقاد و تمديد قرارداد انجام خدمات خودرو و راهبري مجموعه فرهنگي باغ فردوس با شرکت توليدي و خدماتي توکا سبز بصورت ترک تشريفات مناقصه به مبلغ 030ر1 ميليارد ريال.
21. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي3-47 صورت‌هاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا ، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
22. گزارش هيئت‌‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مرتبط مندرج در اين گزارش، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
23. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام به آثار تعديلي مطالب مندرج در بندهاي 5 الي 8 جلب مي¬نمايد.
24. 24 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس: موضوعتبصره و ماده افشاي صورت¬هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شرکت اصلي و تلفيقي، گزارش هيئت مديره به مجمع عمومي و اظهار نظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.بندهاي 1 و 2 ماده 7 تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار تهران.تبصره 8 ماده 7 افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي.تبصره ماده 9 ارائه صورتجلسات مجمع عمومي حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها.ماده 10 ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع ظرف مهلت قانوني (مندرج در ماده 240 قانون تجارت).ماده 5 تصويب قبل از پرداخت هرگونه کمک بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت، توسط مجمع عمومي عادي (طي سال مالي مورد گزارش به استناد مصوبات مجامع عمومي مورخ 15/5/1399 و 25/12/1399 جمعا مبلغ 342ر1 ميليارد ريال به موسسات، ارگان¬ها، مترو، شهرداري، شوراي شهر و ساير اشخاص، پرداخت گرديده است).ماده 19 ج) اساسنامه نمونه شرکت¬هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار ارائه صورت‌هاي مالي سالانه شرکت به همراه گزارش فعاليت حداکثر 3 ماه پس از پايان سال مالي به بازرس.ماده 49 د) ابلاغيه ها تهيه و ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده سالهاي 1396 الي 1399 برمبناي استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي (IFRS).بند 2 ابلاغيه شماره 005/440/ب/95 مورخ 28/5/1399 هـ) دستورالعمل حاکميتي شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار وفرابورس ايران مستند سازي سازوکارهاي مناسب جهت دسترسي به اثربخشي حاکميت شرکتي، در شرکت اصلي و شرکت‌هاي فرعي و نظارت بر اجراي آن توسط هيئت¬مديره.تبصره 2 ماده 3 غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره.ماده 4 داراي تحصيلات مالي حداقل يک عضو غير موظف هيئت¬مديره. تبصره 5 ماده 4 پرداخت به موقع سود سهام. ماده 6 تعيين مبناي حقوق و مزاياي اعضاي هيئت‌مديره (موظف) و مديران ارشد به گونه‌اي مناسب با عملکرد آن‌ها و همسو با منافع بلندمدت شرکت و سهامداران با در نظر گرفتن انگيزه¬بخشي توسط هيئت‌مديره.ماده 12 تشکيل کميته انتصابات، ريسک، کميته جبران خدمات تحت نظر هيئت‌مديره.ماده 15 مستند‌سازي ارزيابي و نتايج اثربخشي هيئت‌مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي، ساير کميته‌هاي تخصصي و همچنين هيئت‌مديره شرکت‌هاي فرعي و وابسته توسط هيئت‌مديره شرکت اصلي به صورت سالانه.ماده 16 تصويب وظايف و اختيارات رييس هيئت‌مديره، و ساير اعضاي هيئت‌مديره، نحوي تنظيم دستور جلسات و تصميم‌گيري در قالب منشور هيئت‌مديره توسط هيئت‌مديره.ماده 19 تنظيم خلاصه موضوعات قابل طرح در هر جلسه هيئت‌مديره به همراه دعوتنامه و مستندات مربوطه،‌ به نحو و با فاصله زماني مناسب قبل از جلسات هيئت‌مديره.تبصره 2 ماده 21 انتصاب دبير هيئت‌مديره به عنوان رياست دبيرخانه هيئت‌مديره با تصويب هيئت‌مديره.ماده 22 نگهداري تمام مصوبات و صورت مذاکرات هيئت‌مديره به ترتيب شماره و تاريخ صورتجلسه توسط دبير هيئت‌مديره.ماده 23 تصويب تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيئت‌مديره در قالب منشور مدون به پيشنهاد رييس هيئت‌مديره توسط هيئت‌مديره. تبصره 1 ماده 23 تشکيل جلسات هيئت‌مديره حداقل يکبار در ماه و تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري در اولين جلسات هيئت‌مديره براي دوره هاي 6 ماهه.ماده 24 درج دلايل نظرات مخالف اعضا با تصميمات هيئت‌مديره در صورتجلسات. ماده 26 افشاي اطلاعاتي شامل افشاي اطلاعات حقوق و مزاياي مديران اصلي، رويه‌هاي حاکميتي شرکت و ساختار آن و کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره و اعضاي آنها به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت.ماده 42
25. طرح تحقيق و تفحص از شرکت فولاد مبارکه اصفهان در تاريخ 24/10/1399 به تصويب مجلس شوراي اسلامي رسيده است و فرآيند اجراي آن در شرکت در حال انجام مي¬باشد که تا تاريخ اين گزارش نتايج آن منتشر نگرديده است.
26. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستور العمل‌هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم رعايت شناسايي ارباب رجوع خارجي براساس شماره فراگير اشخاص خارجي، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.

31تیر1400
سازمان حسابرسي
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
مدير گروه سازمان حسابرسي Yazdan Khadibi Boroujeni [Sign]8715221400/05/07 16:30:32
مدير ارشد سازمان حسابرسي Hassan Kazemi [Sign]8006431400/05/07 16:34:05
عضو هيئت عامل سازمان حسابرسي Mahmoud Shali [Sign]8110281400/05/07 16:43:09