|
1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي پاکشو (سهامي عام)- ("شرکت اصلي") در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.
در اين ارتباط، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي ميان¬ دوره¬اي يا با اطلاعات کسب شده در ضمن بررسي ها و يا تحريف‌هاي با¬ اهميت است. در‌صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين‌خصوص به استثناي عدم ارائه اطلاعات کمي و مالي در خصوص اهداف بلند مدت مديريت و راهبردهاي دستيابي به آنها و بررسي و تحليل چشم انداز آتي و عملکرد واقعي شرکت، نکته قابل ذکر ديگري وجود ندارد.
|
|
5. در ارتباط با رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار مطالب زير را به استحضار مي رساند:
الف- مفاد بندهاي 1 , 2 و 10 ماده 7 و همچنين ماده 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران ("دستورالعمل") به ترتيب در خصوص افشاء بموقع صورت هاي مالي تلفيقي سالانه حسابرسي شده و گزارش تفسيري مديريت، گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي ساليانه، صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده منتهي به 29/12/1398 شرکت فرعي پاکان پلاستکار (سهامي خاص) و گزارش کنترل هاي داخلي در سامانه کدال، رعايت نشده است،
ب- عدم افشاء فوري اطلاعات با اهميت در خصوص فروش 5/2 درصد سهام بانک سامان (سهامي عام) قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از انجام معاملات فروش سهام مذکور موضوع ماده 13 دستورالعمل و
پ- عدم رعايت حد نصاب حداقل 10 درصد سهام شناور شرکت در بازار دوم بورس اوراق بهادار تهران موضوع ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار.
6. در ارتباط با "دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران"، رعايت بخشي از مفاد آن تا تاريخ تهيه اين گزارش الزامي شده است. در ارتباط با موارد لازم الاجراي دستورالعمل مذکور، موارد زير رعايت نگرديده است :
الف- تشکيل دبيرخانه هيأت مديره و کميته انتصابات، مستندسازي تصميمات کميته حسابرسي و تدوين و استقرار فرآيند ارزيابي و اثربخشي کميته حسابرسي،
ب- رعايت الزامات مربوط به ممنوعيت عضويت همزمان اعضاي هيأت مديره شرکت ( اصالتا" و يا به نمايندگي از اشخاص حقوقي) در بيش از 3 شرکت،
پ- افشاء گزارشات از جمله صورت هاي مالي سالانه، گزارش تفسيري مديريت، گزارش فعاليت هيأت مديره، گزارش کنترل هاي داخلي و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت براي عموم در موعد مقرر قبل از برگزاري مجمع و پس از ارائه به سازمان بورس و اوراق بهادار از طريق پايگاه اينترنتي شرکت و
ت- افشاء اطلاعات با اهميت از قبيل نام و مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب، مدارک حرفه اي و حقوق و مزاياي اعضاي هيأت مديره، مديرعامل، مديران ارشد اجرايي، اعضاي کميته هاي تخصصي هيأت مديره، موظف يا غير موظف و مستقل بودن آنان، ميزان مالکيت سهام آنها در شرکت، عضويت در هيأت مديره ساير شرکت ها به اصالت يا به نمايندگي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
|