اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت صنعتي دريايي ايران (سهامي عام) درتاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است

2. 2- به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3، 4، 5-1، 5-3، 6، 8 و 9 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي شناسايي مي شود، آگاه است و از اين رو اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- اطلاعات مالي سه شرکت فرعي توسعه خدمات نفتي صدرا، صالکا و مهندسي پژوهش صنعت نفت در صورتهاي مالي تلفيقي منظور نشده و همچنين نسبت به بکارگيري روش ارزش ويژه جهت سرمايه گذاري در شرکت وابسته ونيز ايران، اقدام نگرديده است. لذا به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، از جمله صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي يادشده، آثار تعديلات احتمالي ناشي از اين امر، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد.
4. 4- شرکت در سنوات قبل، اقدام به انعقاد قرارداد با شرکت نفت فلات قاره (به عنوان کارفرما) جهت ساخت چهار سکوي نفتي در خليج فارس (موسوم به پروژه ميدان رشادت) نموده که عمليات اجرايي آن بنا به دلايل نامعلوم براي اين موسسه، در سال هاي قبل متوقف گرديد و متعاقبا به موجب صورتجلسه سه جانبه مورخ 29 آذر 1399 فيمابين شرکت مورد گزارش، سهامدار نهايي گروه و کارفرماي پروژه، مقرر گرديد با توجه به تصويب فسخ قرارداد مذکور در هيات مديره کارفرما، باقيمانده قرارداد مذکور در قالب قرارداد جديدي با سهامدار نهايي گروه شرکت مورد گزارش منظور و انجام شود. همچنين مقرر گرديد کارگروهي مشترک توسط طرفين توافق مذکور جهت رسيدگي و حل و فصل مسائل مالي قرارداد فسخ شده صدرالذکر تشکيل شده و کليه ادعاهاي شرکت مورد گزارش و ساير موارد نهايتا ظرف مدت 9 ماه رسيدگي شده و هرگونه بدهي شرکت مورد گزارش از پرداختهاي آتي قرارداد جديد با سهامدار نهايي گروه کسر گرديده و در عين حال شرکت مورد گزارش با لحاظ موارد مذکور هيچگونه مطالبه جديدي بابت قرارداد قبلي، ناشي از کارکرد در قرارداد جديد با سهامدار نهايي گروه نخواهد داشت. در اين خصوص به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي مبني بر انجام تعيين تکليف حسابهاي فيمابين، آثار تعديلات احتمالي ناشي از اين امر، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد.
5. - در خصوص دارايي هاي ثابت مشهود، پيش پرداخت ها، دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها، پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافت ها موضوع يادداشت هاي توضيحي 11، 15، 17، 23 و 27 صورتهاي مالي، موارد زير حائز اهميت مي باشد: 1-5- اسناد مالکيت دارايي هاي ثابت مشهود شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق جمعا به بهاي تمام شده حدود 2.019 ميليارد ريال، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است. لذا حصول اطمينان از مالکيت دارايي هاي مذکور به شرکت مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است. همچنين دريافتني هاي تجاري از ساير اشخاص در پايان دوره مالي مورد گزارش، شامل مبلغ حدود 5.222 ميليارد ريال مطالبات شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق از شرکت تسديد (پس از کسر مبلغ 270 ميليارد ريال کاهش ارزش در سنوات قبل)، عمدتا مربوط به پروژه نوسازي و توسعه رشادت بوده که به دليل اختلافات قراردادي فيمابين، تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. در اين خصوص با توجه به عدم حل و فصل اختلافات مذکور از طريق مذاکره، نسبت به انتخاب داور در اجراي مفاد قرارداد فيمابين اقدام گرديده که نتيجه داوري مذکور، تا تاريخ اين گزارش اعلام نگرديده است. لذا آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد برشمرده فوق، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد. 2-5- پيش پرداخت ها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه در پايان دوره مالي مورد گزارش جمعا شامل مبلغ حدود 2.438 ميليارد ريال (شرکت اصلي شامل مبلغ حدود 1.914 ميليارد ريال) اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشند که مبلغ حدود 498 ميليارد ريال کاهش ارزش از بابت مطالبات سنواتي مذکور، در حسابها منظورگرديده است. همچنين دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها در پايان دوره مالي مورد گزارش شامل مطالبات ارزي از برخي اشخاص وابسته بوده که بنابه دلايل نامشخص براي اين موسسه، نسبت به تسعير مانده هاي ارزي مذکور اقدام نگرديده است. لذا اگرچه تعديلاتي از بابت موارد فوق الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي از جمله اقدامات بعمل آمده جهت تعيين تکليف اقلام سنواتي مذکور و همچنين اطلاعات مربوط به مانده هاي ارزي از اشخاص يادشده، تعيين ميزان آن در حال حاضر امکانپذير نمي باشد. 3-5- پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافت هاي گروه در پايان دوره مالي مورد گزارش جمعا شامل مبلغ حدود 21.858 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ حدود 19.696 ميليارد ريال) اقلام نقل از سنوات گذشته مي باشد که نسبت به تعيين تکليف آنان اقدامي بعمل نيامده است. لذا به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، چگونگي ايفاي تعهدات و مخاطرات احتمالي مربوطه، براي اين موسسه مشخص نمي باشد. همچنين موجودي مواد و کالاي شرکت اصلي در پايان سال مالي مورد گزارش شامل مبلغ حدود 647 ميليارد ريال کالاي در راه به طرفيت شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق بوده که مستنداتي از اين بابت، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نگرديده است. لذا به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مذکور، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر امکانپذير نمي باشد.
6. 6- به شرح يادداشت توضيحي 2-1-18 صورتهاي مالي، پيمان هاي در جريان پيشرفت شامل مخارج انجام شده جهت پروژه ساخت سه فروند نفت کش 63 هزار تني براي شرکت ملي نفت کش به مبلغ حدود 477 ميليارد ريال بوده که به دليل فسخ قرارداد از جانب کارفرما در سنوات قبل متوقف شده و موضوع از طريق مراجع قضايي در حال پيگيري مي باشد که از اين بابت مبلغ 350 ميليارد ريال کاهش ارزش در سنوات قبل در حسابها منظور گرديده است. متعاقبا پيش دريافت ها از کارفرما در سنوات قبل به مبلغ حدود 2.520 ميليارد ريال، به حساب بدهي به کارفرما موضوع يادداشت توضيحي 1-23 صورتهاي مالي منظور گرديده است. در اين خصوص به موجب دادنامه صادره در سال 1398 و اجراييه صادره در سال 1399، شرکت مورد گزارش محکوم به پرداخت مبلغ حدود 7/7 ميليون دلار و 1.059 ميليارد ريال گرديده که با اعتراض شرکت و اعمال ماده 477 قانون آيين دادرسي کيفري، پرونده مجددا در جريان رسيدگي قرار گرفته که تا تاريخ اين گزارش، نتيجه آن مشخص نگرديده است. لذا آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به صدور آراي مراجع قضايي مي باشد.
7. 7- به شرح يادداشت توضيحي 5-1-24 صورتهاي مالي، به موجب نامه شماره 3385 مورخ 10 خرداد 1400 سازمان امور مالياتي، ماليات عملکرد شرکت مورد گزارش تا پايان سال 1396، با توجه به مفاد قراردادهاي فيمابين با کارفرمايان در خصوص پروژه هاي سکوي نفتي 13 و 22/24، از محل برداشت از حساب نامبردگان تسويه گرديده است. معهذا ماليات عملکرد سال هاي 1397 لغايت 1399شرکت اصلي، جمعا به مبلغ حدود 976 ميليارد ريال تشخيص و به شرکت ابلاغ شده و همچنين ماليات محاسبه شده جهت سال 1400 و 1401، جمعا به مبلغ حدود 625 ميليارد ريال بالغ گرديده که از بابت کليه موارد مذکور، به استناد قراردادهاي صدر الذکر، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. در اين خصوص با توجه به اينکه درآمدهاي شرکت مورد گزارش در سال هاي يادشده محدود به قراردادهاي فوق الذکر نبوده، لذا کسري ذخيره ماليات از اين بابت محتمل مي باشد. همچنين وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات قبل شرکت، بعضا مورد رسيدگي مراجع مالياتي واقع گرديده که عليرغم اين امر، به دليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به چگونگي اعمال حساب ماليات و عوارض قطعي شده و همچنين وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي رسيدگي نشده، تعيين ميزان تعديلات لازم از اين بابت مشخص نمي باشد. لذا با توجه به مراتب فوق، اگرچه تعديلاتي قطعي از بابت موارد يادشده بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي نمايد، اما تعيين ميزان آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع مالياتي مي باشد.
8. 8- به شرح يادداشت توضيحي 2-2-32 صورتهاي مالي، بدهي هاي احتمالي از بابت دعاوي حقوقي در پايان دوره مالي مورد گزارش به مبلغ 2.039 ميليارد ريال و 5 ميليون دلار بالغ گرديده که آراي مراجع قضايي و مستندات مربوط به آخرين وضعيت پرونده هاي يادشده، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نگرديده است. لازم به ذکر است از بابت موارد مذکور، مبلغ حدود 1.032 ميليارد ريال ذخيره موضوع يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي، در سال هاي قبل در حسابها منظور گرديده است. لذا به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، از جمله عدم ارائه پاسخ تائيديه درخواستي از واحد حقوقي شرکت، آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد برشمرده فوق، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد.
9. 9- به موجب صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت نفت و گاز پارس تا پايان سال مالي قبل، جمعا مبلغ حدود 22 ميليون دلار امريکا مغايرت نامساعد با مانده هاي دفتري اعلام گرديده بود. همچنين عليرغم مغايرت حسابهاي فيمابين با شرکت نفت و گاز سپانير در سنوات قبل، صورت تطبيق حسابهاي فيمابين شامل مبلغ حدود 482 ميليارد ريال مطالبات از آن شرکت، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نگرديده است. لذا عليرغم مغايرت حسابهاي فيمابين با شرکت هاي مذکور در سنوات قبل، به دليل عدم وجود شواهدي مبني بر رفع مغايرات ياشده، آثار تعديلات احتمالي ناشي از اين امر، بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر مشخص نمي باشد.

10. 10- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2-5 و 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3، 4، 1-5، 3-5، 6، 8 و 9 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. 11 در خصوص دارايي هاي ثابت مشهود موضوع يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، موارد زير حائز اهميت مي باشد: 11-1- به شرح يادداشت توضيحي 3-11 صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود شامل ماشين آلات و تجهيزات و شناورهاي شرکت اصلي و شرکت فرعي فناوري آبهاي عميق در پايان دوره مالي مورد گزارش به ترتيب تا مبلغ 19.921 ميليارد ريال و 1.308 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه اي در مقابل خطرات احتمالي مي باشند. 11-2- به شرح يادداشت توضيحي 5-11 صورتهاي مالي، تعدادي از ساختمان هاي شرکت واقع در کارخانه کشتي سازي بوشهر، بر روي زمين هاي اجاره اي و تعدادي از ساختمان هاي شرکت در مجتمع درياي خزر، بر روي زمين هاي خريداري شده از اشخاص ديگر ساخته شده که انتقال اسناد مالکيت آنها و سند مالکيت جزيره صدرا در دست اقدام مي باشد. همچنين اسناد مالکيت 4 فروند از شناورها و 50 درصد از يک فروند بارج DPI متعلق به شرکت فرعي فناوري آب‌هاي عميق، تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت مذکور منتقل نگرديده است.
12. 12- موارد مندرج در يادداشت توضيحي 6-2-32 جلب مي نمايد که درآن ابهام مربوط به دعاوي حقوقي از بابت موافقتنامه انتقال قرارداد ساخت پالايشگاه ميعانات گازي بندرعباس توسط شرکت فرعي فناوري آبهاي عميق در سال 1392 به شرکت آباد راهان پارس، توصيف شده است. مفاد بندهاي فوق، تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

13. 13- به دليل مسدود بودن اغلب حسابهاي بانکي شرکت مورد گزارش، بخش عمده اي از مراودات مالي شرکت از طريق حسابهاي بانکي به نام اعضاي هيات مديره و يا ساير اشخاص صورت پذيرفته که اين امر مغاير با مفاد ماده 37 اساسنامه شرکت مي باشد. مضافا مراودات ارزي شرکت در دوره مالي مورد گزارش، عمدتا از طريق اشخاص صورت گرفته است. در اين خصوص، رسيدگي هاي اين موسسه محدود به مدارک و مستندات ارائه شده از جانب مديريت شرکت مي باشد.
14. - موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش، به شرح زير مي باشد: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان: مادهموارد عدم رعايت بند 2 ماده 7افشاي گزارش هيات مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. بندهاي 3 و 4 ماده 7افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده و حسابرسي شده ظرف مهلت هاي مقرر. 10عدم ارائه صورتجلسه مجمع عمومي ساليانه سال مالي قبل حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي يک نسخه از آن، حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. ب) دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: مادهموارد عدم رعايت ماده 3 و تبصره هاي 1 و 2 ماده مذکورتشريح اقدامات انجام شده در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در يک سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيات مديره و همچنين استقرار سازو کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت هاي فرعي و نيز مستندسازي سازوکارهاي مناسب جهت دستيابي به اهداف فوق الذکر. ماده 8ارائه گزارش هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل هاي داخلي، هر سه ماه يکبار به هيات مديره. مواد 13 و 14تشکيل کميته هاي حسابرسي، ريسک و انتصابات در شرکت و انتخاب اعضاي آنها توسط هيات مديره. لذا به دليل عدم تشکيل کميته هاي مذکور، رعايت برخي مفاد مواد مرتبط با آنها، امکانپذير نگرديده است. تبصره 6 ماده 14ارائه اقرارنامه توسط اعضاي کميته هاي زير نظر هيات مديره مبني بر عدم عضويت همزمان در بيش از سه کميته در شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان يا نهادهاي مالي. ماده 37افشاي اطلاعات بااهميت از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات و ... اعضاي هيات مديره و مديرعامل، عضويت در هيات مديره ساير شرکت ها، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيات مديره در تارنماي رسمي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش فعاليت هيات مديره. ماده 39افشاي گزارش پايداري در يک سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت هيات مديره. ج) دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده و پذيرفته نشده مادهموارد عدم رعايت 3رسيدگي صورتهاي مالي برخي از شرکتهاي فرعي ناشر توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس. 5پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي به سهامداران با رعايت مهلت قانوني. د) مفاد اطلاعيه شماره 170700 مورخ 06/11/1400 سازمان بورس مبني بر افشاي آخرين اساسنامه مصوب حداکثر تا تاريخ 10/11/1400. و) مفاد ابلاغيه شماره 101901 مورخ 20 فروردين ماه 1401سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر اصلاح ماده 19 اساسنامه شرکت منطبق با اساسنامه نمونه شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. ه) مفاد ابلاغيه شماره 103179 مورخ 7 ارديبهشت ماه 1401سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر پرداخت سود سهام سنوات گذشته سهامداران و انتشار نتيجه اقدامات بعمل آمده در اين خصوص بر روي سامانه کدال.