|
1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري مسکن پرديس ( سهامي عام ) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيات مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
|
3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند که اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي اطمينان معقول کسب شود .حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظورطراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
|
4.
به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري مسکن پرديس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و نتايج عمليات و جريان وجوه نقد گروه و شرکت را براي سال مالـي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسـابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .
|
|
5. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 5-13 و 30 صورتهاي مالي ملاحظه مي‌گردد شرکت نسبت به برگ تشخيص ماليات مربوط به عملکرد سال مالي منتهي به 31/6/1396 و همچنين نسبت به برگ مطالبه ماليات تکليفي سال مالي منتهي به 31/6/1390 اعتراض نموده که نتيجه نهايي و قطعي آن تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نگرديده است. با توجه به موارد مطروحه تعيين مبلغ بدهي مالياتي شرکت از بابت موارد فوق‌الذکر منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي‌باشد. اظهار نظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
|
|
6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسب به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميت در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت هشت ماه از تاريخ تصويب توسط مجمع عمومي عادي، به طور کامل رعايت نگرديده است.
8. تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 23/10/1397 شرکت در ارتباط با بندهاي 5 و7 اين گزارش به طور کامل رعايت نگرديده است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-33 صـورتهاي مـالي بـه عـنوان کـليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيـات مـديـره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفتـه است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجـوز از هيات مديره و عـدم شرکت مـدير ذينفـع در راي‌گـيري صورت پذيرفته است . نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نگرديده است .
10. با توجه به يادداشت توضيحي 3-33 صورت هاي مالي ملاحظه مي گردد در سال مالي قبل معاملاتي مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام پذيرفته که در خصوص معاملات مزبور تشريفات مقرر در ماده ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت نپذيرفته است. مضافا معاملات مزبور توسط هيات مديره وقت به اطلاع اين موسسه نرسيده و گزارش آن به اولين مجمع عمومي عادي صاحبان سهام پس از تاريخ معامله داده نشده است. در ارتباط با معاملات مزبور مصوبات، مجوزها و مستنداتي در خصوص چگونگي رعايت رويه هاي فروش شرکت به اين موسسه ارائه نشده است. قيمت هاي معاملات متکي به گزارش ارزيابي توسط کارشناس رسمي دادگستري نمي‌باشد.
11. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد ، جلب نشده است .
12. در خصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص پرداخت سود تقسيم شده به سهامداران ظرف مهلت قانوني به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت برخورد نگرديده است.
13. رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است . بر اساس بررسي هاي انجام شده اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات ياد شده برخورد ننموده است .
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . با توجه به بررسي‌هاي به عمل آمده اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|