اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنعتي سديد (سهامي عام) براي دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398 و صورت¬هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت در تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 42 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت-صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به¬استثناي محدوديت¬¬هاي مندرج در بندهاي (6) الي(10) و (12) الي (15)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشت توضيحي 1-1-18، پيرو يک فقره توافقنامه مورخ 5/12/1394 فيمابين شرکتهاي مهندسي و توسعه گاز، نفتانير و لوله سازي ماهشهر، 75% حقوق و تعهدات يک فقره قرارداد فروش لوله به شرکت ملي گاز ايران به شرکت نفتانير واگذار شده و به موجب توافق دوجانبه مورخ 31/3/1395 بين نفتانير و ماهشهر، قرار شده کل بهاي موضوع توافق بصورت ارزي پرداخت گردد. در اين راستا حدود 143 کيلومتر لوله در سال 1395 توسط شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر به نفتانير تحويل شده که بهاي حدود 115 کيلومتر آن با صدور فاکتور ريالي به شرکت سرينيتي، درسال مذکور به حساب فروش و مابقي بعنوان لوله¬هاي اماني نزد نفتانير (يادداشت توضيحي 2-22) منظور شده و با توجه به مشخص نشدن وضعيت قطعي نحوه احتساب وجوه لوله¬هاي فروخته شده تاکنون و اعمال حساب بهاي آنها در تسويه تسهيلات بانک پاسارگاد و ساير موارد توافق شده فيمابين، موضوع طي اعلام دادخواستي در اين زمينه به مراجع قضايي ارجاع شده است. اگرچه تعديل حسابها در رابطه با موارد مذکور ضرورت داشته، ولي در غياب شواهد پشتوانه مورد نياز و عدم دريافت پاســخ تأييديه¬هاي بانک پاسارگاد، شرکتهاي نفتانير و سرينيتي و وکيل شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر و شرکت اصلي، شرايط تعيين اين تعديلات و محاسبه آثار آن در حال حاضر فراهم نيست.
4. 4-جزو دريافتني¬ها، پيش¬پرداختها و سرمايه¬گذاريهاي مندرج در يادداشت¬هاي توضيحـــــي 18، 20 و 1-17، حدود 544 ميليارد ريال اقلام راکد، سنواتي، سررسيدگذشته و بلاتکليف وجود داشته (164 ميليارد ريال شرکت اصلي) که بابت بخشي از آنها جمعا مبلغ 46 ميليارد ريال (2 ميليارد ريال شرکت اصلي) کاهش ارزش در حسابها لحاظ شده است. با عنايت به نتايج حاصل از پيگيريها و اقدامات حقوقي انجام شده در اين رابطه و بررسي وضعيت حسابهاي مزبور و درغياب تأييديه اين اشخاص، تعيين حداقل کاهش ارزش موردنياز از اين بابت و آثار تعديلات مربوط به حل و فصل حسابهاي مذکور، امکان پذيـر نشده است.
5. 5-وضع مالياتهاي عملکرد، تکليفي و ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي گروه و شرکت و ذخاير موجود در حسابها از اين بابت در يادداشت¬هاي توضيحي 32 و 3-1-29 مندرج است. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده، افزايش ذخاير موجود در حسابها در ارتباط با موارد فوق ضرورت داشته، ولي تعيين مبالغ قطعي کسري آنها، موکول به اعلام نظر قطعي و نهايي مراجع رسيدگي کننده مي¬باشد.
6. 6-تا تاريخ پايان بررسيهاي اين مؤسسه، عمليات مقابله و تطبيق حسابهاي فيمابين شرکت فرعي پتکو با شرکت بورگمن پارس در حسابهاي پرداختني و شرکت فرعي تسديد با شرکتهاي نفت فلات قاره ايران، مجتمع گاز پارس جنوبي، پالايشگاه گاز فجر جم، ملي مناطق نفت خيز جنوب و مهندسي و ساخت تأسيسات دريايي ايران در سرفصلهاي مختلف و ازجمله شامل سپرده¬هاي دريافتني بيمه، حسن انجام کار، ضمانت نامه¬هاي بانکي و پيش دريافتها (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-18، 3-1-18، و 35) انجام نگرفته و وضعيت نهايي مغايرت فيمابين شرکتهاي لوله سازي ماهشهر با لوله و تجهيزات سديد به مبلغ 309 ميليارد ريال و 141 شاخه لوله اماني نيز هنوز مشخص نگرديده است. با اين ترتيب اطلاع از مغايرات احتمالي حسابهاي مقابله و تطبيق نشده فوق، صحت طبقه بندي آنها و نوع ارز قابل دسترس براي تسعير اقلام ارزي مربوطه در پايان دوره و آثار تعديلات احتمالي مرتبط با اين موارد و تعيين تکليف نهايي مغايرات فيمابين لوله سازي ماهشهر با لوله و تجهيزات سديد، امکان پذير نبوده است.
7. 7-از مبلغ 1,195 ميليارد ريال پيش پرداخت خريد ورق در سرفصل پيش پرداختها (جدول يادداشت توضيحي 20) که مربوط به شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر بوده، مبلغ 436 ميليارد ريال مربوط به پرداختهاي سال قبل (9,373,903 يورو) و مبلغ 341 ميليارد ريال مربوط به پرداختهاي سال جاري (2,743,511 يورو) بوده که باتوجه به شرايط ناشي از تحريم¬هاي تحميلي براي آنها قرارداد يا توافقنامه¬اي به طرفيت شرکت ملاحظه نشده و امکان انطباق و ارتباط مستندات در اختيار شامل يک فقره قرارداد تنظيمي براي پيش پرداخت سال جاري و سوئيفت¬هاي ارسال وجوه مذکور نيز فراهم نگرديده است. در غياب اطلاعات و سوابق پشتوانه مورد نياز در اين خصوص و با توجه به شرايط موجود و تأثير آن بر مبادلات ارزي، از آثار احتمالي ناشي از بوجود آمدن شرايطي که دريافت کالا يا استرداد وجوه پرداختي را با اشکال روبرو سازد، اطلاعي در دست نيست.
8. 8-سرفصلهاي پيش پرداختها، کالاي اماني، پرداختني¬ها، پيش دريافتها و ذخاير گروه در يادداشت¬هاي توضيحي 20، 22، 29، 35 و 34 مشتمل بر حدود 366 ميليارد ريال پيش پرداخت سنواتي خريد ورق به شرکت شاگانگ چين، 89 ميليارد ريال موجودي کالاي اماني سنواتي و 1,185 ميليارد ريال پرداختني و پيش دريافت و ذخاير سنواتي در گروه، عمدتا در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر(392 ميليارد ريال شرکت اصلي) بوده که تاکنون تعيين تکليف نشده است. در غياب برخي اطلاعات و سوابق مستند مورد نياز در اين زمينه تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از حل و فصل اقلام مذکور در حال حاضر امکان پذير نيست.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 1-3-1-18، اقدامات حقوقي انجام شده در رابطه با طلب شرکت فرعي تسديد از آقاي حميدرضا حيدري بابت هم ارز ريالي مبلغ 13,169 ميليون وون کره جنوبي منجر به صدور حکم بدوي مرجع قضايي در دوره مورد بررسي مبني بر محکوميت نامبرده به پرداخت مبلغ ارزي طلب شرکت گرديده است. با توجه به بررسيهاي بعمل آمده در اين زمينه و لزوم پيگيريهاي آتي تا حصول به نتيجه قطعي اقدامات قضايي مذکور، تعيين آثار احتمالي ناشي از حل و فصل نهايي و وصول تمام يا بخشي از اين طلب امکان پذير نيست.
10. 10-مبلغ 418 ميليارد ريال از پيش پرداخت خريد ورق از کره در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر (جدول يادداشت توضيحي 1-20) شامل 390 ميليارد ريال بابت 90% بهاي اصلــــي و هزينه-هاي گمرکي 10 هزار تن ورق مي¬باشد که توسط بانک تجارت پرداخت و جزو تسهيلات مالي دريافتي منظور شده است. با عنايت به اشکالات ايجاد شده در تسويه تسهيلات مذکور و به تبع آن ترخيص ورقها از گمرک و حمل آن به شرکت، از هرگونه آثار احتمالي ناشي از حل و فصل اين موضوع، اطلاعي در دست نيست.
11. 11-عليرغم دريافت صورت وضعيت نهايي از پيمانکار شرکت فرعي توسعه سازه هاي دريايي تسديد در پروژه گوي شناور و تحويل موقت آن به کارفرماي پروژه، مبلغ 151 ميليارد ريال بهاي قطعات متعلقه به بهاي تمام شده پروژه منظور نشده و جزو پيمان در جريان پيشرفت شرکت فرعي مذکور در يادداشت توضيحي 21 منعکس مي¬باشد. با توجه به شناسايي درآمد پروژه مذکور و مخارج برآورد شده براي اين پيمان در پايان دوره، تعديل حسابها در اين رابطه ضرورت داشته ولي در نبود اطلاعات و سوابق پشتوانه تکميلي مورد نياز، تعيين مبلغ دقيق تعديلات مذکور امکان پذير نبوده است.
12. 12-وضع مطالبات از اشخاص وابسته، بدهي به اين اشخاص و کالاي اماني نزد آنها به ترتيب به مبالغ 820 و 522 و 3/10 ميليارد ريال (331 و 157 و 3/10 ميليارد ريال شرکت اصلــــي) در يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-18، 29 و 22 مندرج مي¬باشد. از آنجائيکه در رابطه با زمان و چگونگي تسويه اين اقلام و مطابقت حسابهاي فيمابين با آنها سوابق مستندي در اختيار نبوده، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي موردنياز در اين ارتباط، امکان پذير نگرديده است.
13. 13-عليرغم خاتمه احداث يارد مشارکتي وليعصر در شرکت فرعي تسديد و تعيين سهم هريک از شرکا در سنوات قبل، وضعيت نهايي اين مشارکت و هزينه¬هاي مشترک انجام شده پس از آن هنوز مشخص و تعيين تکليف نشده و علاوه بر اينکه مالکيت رسمي داراييهاي ثابت مربوطه تاکنون به نام شرکت انتقال نيافته، محدوديت¬هايي نيز در استفاده از يارد مذکور در دوره جاري براي شرکت فرعي ايجاد شده است. همچنين سند مالکيت رسمي ساختمان محل استقرار شرکت در خيابان ميرداماد نيز ملاحظه نشده است. تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد مذکور در حال حاضر امکان پذير نيست.
14. 14-جزو موجوديهاي انبار قطعات يدکي و عمومي شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر، جمعا 4,929 قلم به ارزش دفتري 6/85 ميليارد ريال موجودي راکد، کم گردش و بلااستفاده وجود داشته که تاکنون تعيين تکليف نشده و سابقه¬اي از اقلام تشکيل دهنده حدود 4/3 ميليارد ريال موجود در سرفصل ساير انبارها نيز در اختيار نمي¬باشد. تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از تعيين تکليف موجوديهاي مزبور در شرايط حاضر امکان پذير نيست.
15. 15-پيش پرداخت خريد کالا و خدمات، ساير دريافتني¬ها و ساير پرداختني¬هاي موضوع جداول يادداشت¬هاي توضيحي 20، 18 و 29 به ترتيب مشتمل بر مبالغ حدود 52، 4/11 و 26 ميليارد ريال پرداختها و دريافتهاي مرتبط با تعدادي اشخاص حقيقي و حقوقي در شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر بوده که در نبود سوابق و مستندات پشتوانه مورد لزوم، از چگونگي نحوه بازيافت و يا تسويه اين اقلام و حصول اطمينان از صحت طبقه بندي آنها، اطلاع مستندي حاصل نشده است.
16. 16-برآورد مخارج آتي پيمانهاي بلندمدت در شرکتهاي فرعي توليد پمپهاي بزرگ و توربين آبي و توسعه سازه¬هاي دريايي تسديد و تخصيص و تسهيم هزينه هاي پشتيباني و عمومي و اداري به بهاي بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي و محاسبه هزينه¬هاي جذب نشده در شرکت فرعي تسديد و افشاي اطلاعات مربوط به درآمد و مخارج انباشته پيمانها در شرکت فرعي پتکو و هزينه¬هاي پشتيباني و عمومي و اداري در شرکت فرعي تسديد منطبق بر استانداردها و رويه¬هاي حسابداري اين شرکتها نبوده است. تعيين آثار موارد مذکور بر اقلام صورتهاي مالي تلفيقي امکان پذير نيست.
17. 17-صورتهاي مالي ميان دوره¬اي شرکتهاي فرعي صبا نيرو، توان باد و سديد تأمين مهندسي و شرکتهاي وابسته فولاد گسترش و سديد تدبير که مبناي تهيه صورتهاي مالي تلفيقي قرار گرفته، بررسي اجمالي نشده و در مورد شرکت¬هاي وابسته فالق صنعت و نيروگاهي توان نيز از صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل آنها، براي دوره جاري استفاده گرديده است. اين مؤسسه از طريق ساير روشها نتوانسته ادعاهاي مربوط به صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي و وابسته فوق را بصورت کامل اثبات نمايد.

18. 18- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) الي (5)، (11)، (16) و (17) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي¬که درصورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (6) الي (10) و (12) الي (15) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به مواردي¬ که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

19. 19-وضعيت تسهيلات ارزي دريافتي در سنوات قبل از صندوق ذخيره ارزي توسط شرکت فرعي لوله سازي ماهشهر و اقدامات انجام شده جهت شمول شرکت به ضوابط پيش بيني شده در قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور و آئين نامه اجرايي و اصلاحيه¬هاي مربوطه و تبديل مانده آن به ريال براساس نرخ مقرر و محاسبه سود متعلقه طبق آيين نامه ابلاغي، در يادداشت توضيحي 2-30 درج گرديده است. حل و فصل و تعيين تکليف قطعي تسهيلات مزبور و نحوه تسويه آن، موکول به حصول توافق نهايي شرکت با بانک عامل در راستاي ضوابط مقرره فوق خواهد بود.
20. 20-بشرح يادداشت توضيحي 1-4-17، پيرو دادخواست تسليمي شرکت لوله و تجهيزات سديد در مرداد 1394 به دادگاه عمومي حقوقي تهران، رأي بدوي دادگاه در مورد حکم ورشکستگي آن شرکت در اواخر آبان 1396 صادر و از ارديبهشت 1397 با تعيين مدير اجرايي براي اداره امور و فعاليت شرکت، تحت نظارت اداره کل ورشکستگي قرار گرفته است. به دليل اعتراض به حکم مزبور توسط اشخاص طرف حساب با آن شرکت، پرونده امر در حال حاضر در مرحله تجديد نظر رسيدگي بوده و تعيين تکليف نهايي اين سرمايه¬گذاري و آثار آن به حکم نهايي و قطعي مراجع قانوني ذيربط در اين خصوص بستگي دارد.
21. 21-اگرچه پيگيري¬هاي انجام شده درخصوص سرمايه گذاري در 33% سهام شرکت فرآب و مسائل مرتبط با آن بشرح يادداشت توضيحي 2-4-17 به صدور آراي بدوي و قطعي و تأييد مراجع قضايي به نفع شرکت گرديده، معهذا مراحل اجرايي امر هنوز به انجام نرسيده و تعيين وضعيت قطعي آن موکول به خاتمه اين مراحل و اجرايي شدن نهايي احکام صادره فوق مي-باشد.
22. 22-باتوجه به مفاد يادداشت توضيحي 4-2-2-42 دررابطه با ادعاهاي برخي کارفرمايان پروژه¬ها و پيمانکاران و دعاوي حقوقي، شرکتهاي فرعي تسديد و لوله سازي ماهشهر، احتمال ايجاد بدهي براي گروه وجود داشته که قطعيت آنها موکول به خاتمه رسيدگي به اين ادعاها و دعاوي و روشن شدن نتيجه نهايي آنها خواهدبود.
23. 23-با توجه به سقف پوشش بيمه¬اي اموال در برخي از شرکتهاي فرعي در مقايسه با ارزش جايگزيني و بهاي تمام شده آنها، چنين به نظر مي¬رسد که پوشش بيمه¬اي اموال گروه در مواردي از کفايت لازم براي جبران خسارات احتمالي برخوردار نباشد.

24. 24-همانطور که از بررسي صورتهاي مالي گروه و شرکت اصلي مشهود است، عليرغم افزايش سرمايه شرکت از محل تجديد ارزيابي سرمايه¬گذاريهاي بلندمدت (يادداشت 27)، ساختار مالي و نتايج حاصل از عمليات و فعاليتهاي جاري شرکت در شرايط مناسبي قرار ندارد. اين وضعيت بطور عمده ناشي از عدم تناسب فعاليت و عمليات جاري نسبت به ظرفيت موجود به دليل شرايط و مشکلات حاکم بر پروژه¬هاي عمراني و تداوم افزايش هزينه¬هاي مالي بوده که ازجمله موجب فزوني بدهيهاي جاري به دارائيهاي جاري گرديده است.
25. 25-اهم مواردي که در رابطه با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (ثبت شده پذيرفته نشده) در طي دوره مورد بررسي به آنها برخورد گرديده، عمدتا شامل موازد زير مي¬باشد: -تأخير در ارائه و افشاي بموقع صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده و حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه، گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت، صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي و عدم ارائه صورتهاي مالي سالانه و گزارش فعاليت به بازرس حداکثر ظرف 3 ماه پس از سال مالي -تأخير در ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده 6 ماهه -تأخير در افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي (حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از مجمع) و ارسال صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز به مرجع ثبت شرکتها پس از تاريخ تشکيل مجمع -محاسبه و افشاي نسبت کفايت سرمايه -اصلاح نهايي اساسنامه شرکت دررابطه با موارد جديد ابلاغي سازمان بورس درطي دوره جاري