اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1 -صورت‌هاي مالي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، به قضاوت حسابرس بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -باتوجه به يادداشت‌هاي توضيحي 2-8-3 و 1-2-1-13، سررسيد مبلغ 323 ميليارد ريال از مطالبات شرکت بيش از 5 سال گذشته است و حدود 41 درصد مانده فوق داراي قدمت بيش از ده سال به بالا بوده که شرکت به دليل وجود وثايق، صرفا مبلغ 44 ميليارد ريال کاهش ارزش (از مجموع 147 ميليارد ريال) در قبال آن محاسبه نموده است. در اين رابطه براساس دستورالعمل مصوب بانک مرکزي، مي‌بايست 100% مانده سنواتي مذکور بدون کسر کردن ارزش وثايق، کاهش ارزش محاسبه گردد. لذا در صورت انجام تعديلات لازم، سود انباشته و حساب‌هاي دريافتني به مبلغ 279 ميليارد ريال کاهش مي‌يابند.

5. 5 - به نظر اين سازمان، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‎دهد.

6. 6 -با توجه به يادداشت توضيحي 1-2-1-13، مانده بدهي 4 مورد از مشتريان بابت تسهيلات اعطايي در سنوات قبل جمعا به مبلغ 292 ميليارد ريال مي‌باشد که به دليل عدم انجام تعهدات، شرکت اقدام به ‎ضبط ضمانت‎نامه‎هاي مربوطه نموده که با عنايت به عدم ايفاي تعهدات توسط بانک‌هاي صادرکننده، اقدامات حقوقي مقتضي در اين‎ خصوص نزد مراجع ذيصلاح در دست پيگيري مي‌باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7 -باتوجه به يادداشت‌ توضيحي 8، مبلغ 761ر1 ميليارد ريال (معادل 64 درصد) سود خالص سال مورد گزارش شرکت از محل واگذاري سرمايه‌گذاري بلندمدت و عمليات خريد و فروش سهام حاصل گرديده است. اظهار نظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. درصورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان در خصوص ساير اطلاعات ارائه شده توجه استفاده‌کنندگان را به آثار مورد مندرج در بند 4، جلب مي‌نمايد.

9. 9 -نظر مجمع‌عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مطالب مندرج در بند 4، جلب مي‌نمايد.
10. 10 -موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-10- مفاد مواد 106 و 128 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي به طور فوق‌العاده مورخ 31/2/1399 درخصوص انتخاب هيئت ‌مديره و تعيين سمت اعضاء و حدود اختيارات مديرعامل در مرجع ثبت شرکتها.
10. 2-10-پاداش عملکرد سال مالي 1398 برخي از اعضاي حقوقي هيئت مديره به نمايندگان حقيقي آن‌ها پرداخت شده است.
10. 3-10 -پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 28/11/1398 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 4، 6، 14 اين گزارش و همچنين واگذاري و فروش املاک تمليکي مازاد به نتيجه نرسيده است.
11. 11- طبق يادداشت توضيحي 1-27 ،طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
12. 12-گـزارش هيئت‌مديره موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ليزينگ صنعت و معدن (سهامي‏عام)، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مرتبط مندرج در ‌بندهاي فوق، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‏ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‏ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
14. 14-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران به شرح زير است: رديفشماره مادهشرح دستورالعملموضوع 1-14- ضوابط و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار: 1-1-14تبصره 3 ماده 4دستورالعمل حاکميت شرکتيامضاء مدير ذينفع در راي‏گيري انتخاب عضو موظف. 2-1-14رديف ج تبصره 6 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتيارائه اقرار نامه هيات‏مديره به کميته انتصابات مبني بر اعلام عدم عضويت در بيش از 3 شرکت. 3-1-14ماده 14دستورالعمل حاکميت شرکتيممنوعيت شرکت عضو ذينفع در رأي گيري هيئت مديره براي تعيين سمت اعضاء 4-1-14بند ب ماده 24دستورالعمل حاکميت شرکتيعدم تصويب تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره براي دوره‌هاي شش ماهه 5-1-1442دستورالعمل حاکميت شرکتيافشاء کامل حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت. 6-1-14بند 4 ماده 7دستورالعمل اجرايي ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادارافشاي صورت‌هاي مالي 6 ماهه حداکثر 60 روز بعد از دوره 6 ماهه. 7-1-14رديف 10 الي 13چک‏ليست رعايت الزامات کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالياقدامات کميته حسابرسي از جمله مستندسازي ساختار کنترل‏هاي داخلي،انجام آزمون کنترلي نظارت، پيگيري و رسيدگي به موارد مطرح شده در گزارش حسابرس داخلي و کنترل‏هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي. 8-1-149دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعاتارائه صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع. 2-14 – ضوابط و مقررات بانک مرکزي: 1-2-14ماده 1 و 2دستورالعمل نحوه محاسبه ذخيره مطالبات مؤسسات اعتباريعدم احتساب ذخيره عمومي و اختصاصي تسهيلات اعطايي. 2-2-1442دستورالعمل اجرايي شرکت‏هاي ليزينگ (واسپاري) بانک مرکزي و ماده 104 اساسنامهتخصيص حداقل 85 درصد از منابع در اختيار به عمليات ليزينگ.