اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت فرابورس ايران (سهامي عام) - ("شرکت") شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 2-16 صورتهاي مالي پيوست، سرمايه¬گذاري¬هاي کوتاه¬مدت شامل جمعا" مبلغ 724.622 ميليون ريال سرمايه گذاري در صندوق هاي سرمايه گذاري اختصاصي بازارگرداني اکسير سودا و نوين پيشرو مي باشد که در رعايت الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، به منظور انجام عمليات بازارگرداني سهام شرکت تحصيل شده اند. در اين خصوص تعديلات لازم از بابت شناسايي آثار مالي مرتبط با عمليات مشارکت در بازارگرداني سهام شرکت شامل ثبت سهام خزانه و صرف و کسر ناشي از خريد و فروش آن، در صورتهاي مالي شناسايي نشده است. در رعايت الزامات استاندارد هاي حسابداري، تعديل صورتهاي مالي پيوست در اين خصوص ضروري است، ليکن در غياب اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار مالي تعديلات مورد لزوم بر سرفصل حسابهاي سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت و حقوق صاحبان سهام ( سود انباشته، سهام خزانه و صرف سهام خزانه)، براي اين مؤسسه امکانپذير نبوده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. وضعيت ماليات بر درآمد شرکت در يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي پيوست افشاء شده است. طبق برگ¬ هاي تشخيص ماليات بر درآمد صادره جهت سال هاي مالي 1396، 1399 و 1400 مبالغي مازاد بر مالياتهاي ابرازي و پرداختي توسط مقامات مالياتي مطالبه شده که شرکت نسبت به برگ ¬هاي تشخيص سالهاي 1396 و 1400 عمدتا" به دليل عدم اعمال نرخ صفر مالياتي در خصوص افزايش سرمايه از محل سود تقسيم نشده و جهت سال 1399 به دليل عدم اعمال معافيت مالياتي شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس اعتراض نموده است. جهت ماليات بردرآمد سال هاي مذکور، سال مالي 1401 و دوره مياني شش ماهه مورد گزارش، بر اساس برآورد مديريت ذخيره لازم در حسابها منظور شده است. مفاد اين بند، تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در بر گيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 " مباني نتيجه گيري مشروط" توضيح داده شد، صورتهاي مالي مجموعه و جداگانه شرکت حاوي تحريف با اهميت است و به همين دليل اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات در خصوص مورد مندرج در بند 3 فوق حاوي تحريف با اهميت است.

7. در ارتباط با ضوابط و مقررات حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در فرابورس ايران، رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان، دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران و دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفت. در اين ارتباط، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور باشد، برخورد نکرده است.