اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت طراحي و ساخت قطعات داخلي خودرو "سايپا آذين" (سهامي‌عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌توضيحي 1 تا 33پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 و 5، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است، دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود‌تر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشتهاي توضيحي 25 و 6-24، سازمان امور مالياتي براساس برگهاي تشخيص و قطعي صادره، بابت ماليات عملکرد سالهاي1399 و 1400، مبلغ172 ميليارد ريال (شامل 5 ميليارد ريال جريمه)، ماليات حقوق سال‌هاي 1398 تا 1400 مبلغ 162ميليارد ريال (شامل مبلغ 117 ميليارد ريال جريمه)، ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي1398تا1400 مبلغ 804 ميليارد ريال (شامل مبلغ 579 ميليارد ريال جريمه) و جرايم موضوع ماده 169 قانون ماليات هاي مستقيم مربوط به سالهاي1398تا1400 به مبلغ79ميليارد ريال، بيش از مبالغ پرداختي يا منعکس شده در حسابها مطالبه نموده که به دليل اعتراض شرکت مبلغي از اين بابت در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب بالا و در نظر گرفتن مقررات و سوابق مالياتي، احتساب بدهي بيشتر در خصوص موارد ياد شده حداقل مبلغ 437 ميليارد ريال بدون درنظر گرفتن جرايم ضروري است، در صورت اعمال تعديلات لازم، زيان انباشته ابتداي دوره به مبلغ 437 ميليارد ريال، حساب‌هاي پرداختني به مبلغ 270 ميليارد ريال و ماليات پرداختني به مبلغ 167 ميليارد ريال افزايش خواهد يافت.
4. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-6، مبلغ 719ر1 ميليارد ريال از موجودي مواد و کالاي شرکت مورد گزارش (عمدتا ورق و پارچه) جهت تکميل کاري دراختيار سازندگان قرار گرفته است ليکن درخصوص ميزان مصرف، برگشت از مصرف، مقادير باقي مانده نزد سازندگان، مقادير ضايعات ايجاد شده در فرآيند توليد و نحوه احتساب آن به حساب سازندگان، مستنداتي به اين سازمان ارائه نشده است. لذا تعيين آثار احتمالي موارد فوق بر صورت هاي مالي، براي اين سازمان مشخص نيست.
5. تا تاريخ اين گزارش، قراردادهاي فروش صندلي به شرکت سازه گستر سايپا براي دوره مورد گزارش نهايي نشده است. دراين راستا طي صورت جلسه مورخ 1402/8/24مقرر گرديد به صورت برآوردي مبلغ 130ر1 ميليارد ريال به عنوان تعديل مبلغ فروش (يادداشت توضيحي 3-5) وبا احتساب ماليات و عوارض ارزش افزوده در حساب ها اعمال گردد. باتوجه به قطعي نشدن قراردادهاي في مابين، تعيين آثار ناشي از هرگونه تعديلات احتمالي در رابطه با مورد مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان مشخص نيست.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 ضرورت مي يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 5-5 و 1-1-6، عمده فعاليت شرکت مورد گزارش مربوط به تامين صندلي خودرو براي شرکت‌هاي گروه سايپا است و نرخ معاملات فيمابين و نحوه تسويه مانده حسابها ، نيز در چارچوپ سياست‌هاي گروه سايپا تعيين مي‌شود.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطوري که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات بابت ماليات به شرح بند 3 تحريف شده است همچنين اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در خصوص موجودي و مواد و کالاي نزد سازندگان و نرخ هاي فروش محصولات شرکت مورد گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب درخصوص مطالب مندرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش به دست آورد.از اين رو اين سازمان نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

9. ساير الزامات گزارشگري ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: عنوانشرح دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت مديره ، راجع به تغيير نماينده شرکت بازرگاني سايپايدک. ماده10ارايه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف10روز پس ازتاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکت ها و افشاي صورت جلسه مذکور حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. دستورالعمل انضباطي ناشران: ماده9ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع سودآور شدن شرکت حداکثر ظرف دوماه پس از ارائه صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده به سازمان بورس و اوراق بهادار. چک‌ليست رعايت الزامات ايين نامه ماده 13قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه بند 2 ماده 2داشتن پنج سال سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر اعضاي هيات مديره. بند ب و ج و تبصره 1 ماده 2داشتن گواهي نامه هاي حرفه اي بازار سرمايه و گواهي قبولي در آزمون قوانين و مقررات بازار سرمايه توسط مدير عامل. دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده3ايجاد، استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي توسط هيات مديره . تبصره1ماده4غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيات مديره. تبصر 2ماده4موظف و همزمان فاقد سمت ديگري نبودن رئيس هيات مديره در همان شرکت. تبصره4ماده7استفاده هيات مديره از کارشناس رسمي منتخب از سوي مراجع ذيصلاح قانوني (کانون رسمي دادگستري) در معاملات با اهميت با اشخاص وابسته مربوط به دارايي هاي ثابت مشهود (يادداشت هاي توضيحي 3-13، 4-13 و 6-13) و افشاي فوري جزئيات معامله موضوع اين تبصره و دلايل عدم انجام معامله با اشخاص غير وابسته در سامانه کدال. تبصره 5ماده7اظهار نظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته از جنبه‌هاي منصفانه بودن، افشاي کافي و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري با در نظر گرفتن کليه مقررات و استانداردهاي حاکم بر انجام معاملات با اشخاص وابسته و ارايه فهرست معاملات مذکور به صورت جداگانه به هيات مديره. ماده8ارايه گزارش هاي ارزيابي کنترلهاي داخلي هر 3ماه يک بار توسط حسابرس داخلي به هيات‌مديره. ماده13تفويض وظايف غير قابل تفويض هيئت مديره به مدير عامل شرکت. (شايان ذکر است کليه اختيارات هيئت مديره موضوع ماده 37 اساسنامه به مدير عامل تفويض شده است). تبصره 5 ماده 14رعايت وظايف محوله به کميته ريسک. تبصره 6 ماده 14 ارائه اقرارنامه در خصوص عدم عضويت بيش از 3 کميته به شرح تبصره مذکور. ماده23تشکيل جلسات هيئت مديره حداقل يک بار در هر ماه (در خصوص فروردين ماه سال 1402). ماده37به روز رساني تارنماي شرکت در خصوص تجارب و مدارک حرفه اي اعضاي هيات مديره و مدير عامل و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيات‌مديره . ابلاغيه شماره DPM.Iop1402I001 مورخ 1402/01/16همکاري با شرکت سپرده گذاري مرکزي و تسويه وجوه در خصوص پرداخت حق تقدم هاي فروش رفته و اضافه واريزي سهامداران (يادداشت9-24) از طريق سامانه سجام به سهامداران.