اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد(سهامي عام) - ("شرکت") شامل صورت هاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين مؤسسه،‌ حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني،‌ موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ("قانون تجارت") و مفاد اساسنامه را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد (سهامي عام) را در تاريخ 29 اسفند ماه 1400 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي تلفيقي و جداگانه را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-5، با توجه به انجام اقدامات اوليه جهت اخذ مجوز از سازمان بورس و اوراق بهادار به منظورتغيير ماهيت فعاليت شرکت از بازرگاني به شرکت مادر (هلدينگ چند رشته اي)، طي سال مالي مورد گزارش طبق تصميم هيأت مديره فعاليت هاي بازرگاني شرکت شامل خريد و فروش آهن و فولاد متوقف گرديده است. لذا در سال مالي مورد گزارش شرکت فاقد درآمد حاصل از فروش کالاي بازرگاني بوده و فعاليت اصلي آن تماما بر سرمايه گذاري در شرکت هاي فرعي و وابسته متمرکز بوده است. لازم به توضيح است تا تاريخ تصويب صورت هاي مالي، موافقت اصولي مشروط سازمان بورس و اوراق بهادار در اين خصوص اخذ شده است.
6. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 6-3-27 صورت هاي مالي پيوست گروه منعکس گرديده، ذخيره ماليات بر درآمد سال مالي مورد گزارش شرکت فرعي نفت ميلاد پارس(سهامي خاص) بر اساس سود ابرازي پس از کسر معافيت مالياتي فروش صادراتي محصولات شرکت مذکور به ميزان 100% و ساير معافيت هاي مالياتي محاسبه و در حساب ها منظور شده است. در اين ارتباط لازم به توضيح است طبق مصوبه هيات وزيران به شماره 117518/ت59156 هـ مورخ 01/10/1400، محصولات شرکت فرعي فوق جزء فهرست مواد خام و نيمه خام نفتي، گازي و پتروشيمي نمي باشند و لذا مشمول معافيت مالياتي صادرات موضوع ماده 141 قانون ماليات هاي مستقيم به ميزان 100% است.
7. به شرح يادداشت توضيحي 4-1-5 صورتهاي مالي پيوست، درسال مالي مورد گزارش شرکت فرعي نفت ميلاد پارس(سهامي خاص) حدودا مبلغ 5/22 ميليون دلار فروش صادراتي داشته که طبق قوانين و مقررات ارزي حاکم، ملزم به رفع تعهد ارزي مي باشد. در اين ارتباط با توجه به شرايط ناشي از تحريم ها و محدوديت هاي بانکي، دريافت و انتقال وجوه ارزي حاصل از فروش هاي صادراتي شرکت مذکور از طريق صرافي ها صورت پذيرفته که بر اساس مقررات ارزي حاکم، شرکت منابع ارزي مذکور را عمدتا از طريق سامانه هاي سنا و نيما عرضه نموده است. در اين ارتباط طبق اظهار مديريت گروه و نيز استعلام به عمل آمده از سامانه جامع تجارت ايران حاکي از رفع تعهدات ارزي سررسيد شده فروش صادراتي شرکت مي باشد.
8. 8-همانطوريکه در يادداشت توضيحي 5-3-17 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، سرفصل ساير دريافتني هاي گروه شامل طلب از سازمان امور مالياتي بابت اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت فرعي نفت ميلاد پارس(سهامي خاص) جهت سال هاي 1399 و1400 جمعا به مبلغ 402،530 ميليون ريال مي باشد. در اين ارتباط طبق برگ هاي قطعي صادره توسط مقامات مالياتي جهت سال 1399 و سه فصل ابتداي سال 1400جمعا مبلغ 264،073 ميليون ريال از طلب (اعتبار) مذکور مورد پذيرش مقامات مالياتي قرارگرفته و شرکت نسبت به آن درخواست استرداد نموده که در جريان وصول مي باشد. همچنين در اين خصوص دفاتر شرکت مذکور جهت پذيرش مبلغ 137،473 ميليون ريال بابت خالص اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده فصل زمستان سال 1400 تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرارنگرفته است. از اين رو استرداد باقيمانده اعتبار به مبلغ مذکور، منوط به رسيدگي و پذيرش آن توسط مقامات مالياتي مي باشد.
9. 9-همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-1-5 صورت هاي مالي پيوست منعکس گرديده، در سال مالي مورد گزارش 92% از فروش صادراتي شرکت فرعي نفت ميلاد پارس(سهامي خاص) به شرکت SWS Hongkong Co.Ltd بوده است. همچنين قيمت هاي فروش صادراتي به شرکت مذکور طبق مصوبات هيات مديره و براساس قيمت هاي جهاني مندرج درسايت Platts تعيين شده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 9 فوق تعديل نشده است.

10. صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه سال مالي منتهي به 30 اسفند 1399 گروه و شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش حسابرسي مربوطه به تاريخ 16 تير ماه 1400، اظهارنظر مقبول ارائه شده است.

11. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي2- 34 صورت هاي مالي پيوست به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص الزامات مفاد ماده قانوني فوق درخصوص کسب مجوز قبلي از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت گرديده است. به نظر اين موسسه معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص تجاري في مابين شرکت هاي عضو گروه توسعه بازرگاني آهن و فولاد ميلاد انجام شده است.
12. 12-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و با در نظر گرفتن موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
13. در ارتباط با موارد لازم الاجراي "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس اوراق بهادار تهران"، موارد ذيل رعايت نشده است: -مفاد بند 1 ماده 7 در خصوص افشاي صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، -مفاد بند 2 ماده 7 در خصوص افشاي گزارش هيات مديره به مجمع عمومي عادي سالانه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، -مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي شش ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره شش ماهه، -مفاد تبصره ماده 9 در خصوص افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي پس از برگزاري جلسه هيات مديره و -مفاد ماده 12 در خصوص افشاي جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي توسط هيات مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي.
14. مفاد مصوبه مورخ 07/07/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص انعقاد قرارداد بازارگرداني و معرفي بازارگردان به فرابورس ايران در دوره زماني از تاريخ 11/06/1400 تا تاريخ 21/08/1400 رعايت نشده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين ارتباط به استثناي عدم آموزش کارکنان، عدم مستندسازي شناسايي کامل ارباب رجوع و عدم درج شناسه ملي شرکت در سربرگ و برخي از مدارک مورد استفاده، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.