اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت هاي مالي شرکت نيرو گستر سيرجان(سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 دي ماه 1402 و صورت هاي سود وزيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 الي 28 توسط اين موسسه حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده هيأت مديره است. در تهيه صورتهاي مالي، هيأت مديره مسئول ارزيابي توانايي شرکت به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگراينکه قصد انحلال شرکت يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف هاي بااهميت ، درصورت وجود، کشف نشود . تحريف ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي باشند ، زماني بااهميت تلقي مي شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که برمبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه اي و حفظ نگرش ترديد حرفه اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: -خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي شود، روش هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي شود. ازآنجاکه تقلب مي تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. -از کنترل هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي شود. -مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي شود. -برمبناي شواهد حسابرسي کسب شده، درمورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط شرکت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت درارتباط با رويدادها يا شرايطي که ميتواند ترديدي عمده نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه گيري ميشود. اگر چنين نتيجه گيري شود که ابهامي بااهميت -وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل ميگردد. نتيجه گيري ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود شرکت، از ادامه فعاليت باز بماند. -کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه اي در صورتهاي مالي منعکس شده اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه ريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترلهاي داخلي که درجريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني ميشود. همچنين اين مؤسسه، به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند. حسابرسي اين مؤسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت هاي مؤسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين مؤسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه اي جامعه حسابداران رسمي ايران ، مستقل از شرکت شرکت نيرو گستر سيرجان (سهامي خاص) است و سايرمسئوليت هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.

4. با توجه به يادداشت 1-4-26 مانده حسابهاي مرتبط با شرکت انرژي گستران متحد از بابت مطالبات ارزش افزوده و ساير حسابهاي پرداختني از حسابها حذف گرديده و بعنوان بدهي احتمالي ارائه شده است . توافقات لازم از شرکت مذکور اخذ نشده و افشائيات لازم در خصوص نحوه تسويه بدهي مندرج در يادداشت ياد شده در صورتهاي مالي صورت گرفته است. لذا تعيين آثار مالي ناشي از اخذ توافقات ياد شده بر صورت هاي مالي امکان پذير نمي باشد .

5. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 2 بخش مباني اظهار نظر مشروط صورتهاي مالي ياد شده ، وضعيت مالي شرکت نيرو گستر سيرجان (سهامي خاص) در تاريخ30 دي ماه 1402 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو منصفانه نشان مي دهد .

6. وضعيت پروژه بايستي به يادداشت 3-3-5 در خصوص وضعيت نيروگاه و عدم تکميل تعميرات مولد شماره 2 توجه نمود . مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.
7. وضعيت کاردرجريان - توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به يادداشت شماره 1-3-10 صورتهاي مالي در خصوص وضعيت مالکيت و ارزش دو دستگاه مولد تحويلي و در حال نصب شرکت جلب مي نمايد. مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.
8. ماليات و عوارض ارزش افزوده وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده در خصوص معافيت شرکت ، رسيدگي و مراتب استرداد آن بشرح يادداشت 4-1-14 و 2-26 مي باشد. مفاد اين بند تاثيري بر اظهار نظر اين موسسه نداشته است.

9. 9-مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت مصوبات مجمع عمومي فوق العاده مورخ 30/03/1402 در مرجع ثبت شرکتها رعايت نشده است.
10. 10-تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 14/12/1401 در خصوص رفع مغايرت با شرکت انرژي گستران متحد و ماليات عملکرد، وضعيت تعميرات مولد و رعايت مقررات پولشويي ، ارزش گذاري سهام شرکت جهت واگذاري عليرغم اقدامات انجام شده به نتيجه نرسيده است.
11. 11- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-25 بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده وتوسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است . مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
12. 12- گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 53 اساسنامه که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده (با در نظر گرفتن مورد مندرج در بند 2 مباني اظهار نظر مشروط) ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد جلب نگرديده است.
13. 13- در اجراي ماده ( 4 ) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشوئي و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري موضوع ماده ( 46 ) آيين نامه اجرايي ماده ( 14 ) الحاقي قانون مبارزه با پولشوئي ، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي در اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته در اين خصوص نماينده پولشوئي جديد در تاريخ 1/12/1402 به مرکز اطلاعات مالي معرفي و احراز صلاحيت شده ليکن در دوره مورد گزارش به دليل عدم دسترسي به سامانه هاي مربوطه بررسي موارد رعايت ابلاغيه شماره 1158/01/65 درخصوص رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي اجراي مقررات مبارزه با پولشويي در شرکت هاي تجاري وموسسات غيرتجاري به نحو مناسب مقدور نشده است.