اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت جوش و اکسيژن ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. با توجه به استانداردهاي حسابداري چنانچه ارزش منصفانه دارايي هاي تجديد ارزيابي شده تفاوت بااهميتي با مبلغ دفتري آن داشته باشد، تجديد ارزيابي بعدي ضرورت دارد. براساس شواهد موجود ارزش منصفانه زمين هاي کارخانه ( تجديد ارزيابي شده در سال 1400 ) در تاريخ صورت وضعيت مالي تفاوت بااهميتي با مبلغ دفتري آن داشته و مي بايست مورد تجديد ارزيابي مجدد قرار گيرد. با توجه به موارد فوق هر چند تعديلات لازم از اين بابت ضروري بوده ليکن به دليل فقدان اطلاعات مورد لزوم تعيين ميزان دقيق آن براي اين مؤسسه امکانپذير نمي باشد.
4. براساس بررسي هاي انجام شده مبلغ 873ر9 ميليون ريال منعکس در سرفصل هزينه هاي فروش، اداري و عمومي، موضوع يادداشت توضيحي 7 صورت هاي مالي تحت عنوان تخفيفات فروش و همچنين مبلغ 282ر5 ميليون ريال از هزينه هاي مالي (مبلغ 055ر3 ميليون ريال آن بابت خريد مواد اوليه بصورت اعتباري مي باشد) و بدهي هاي مرتبط با آن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد لزوم اثبات نگرديده است. لذا تعديلات احتمالي ناشي از دستيابي به اطلاعات مزبور بر صورت هاي مالي مورد رسيدگي براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. سرفصل پيش دريافت ها موضوع يادداشت توضيحي 26 صورت هاي مالي شامل مبلغ 950ر30 ميليون ريال پيش دريافت هاي نامشخص (واريزي به حساب بانک تجارت شرکت) در سال مالي قبل مي باشد. با توجه به فقدان اطلاعات و مستندات مورد لزوم، ماهيت مبالغ واريزي، نحوه تسويه و صحت طبقه بندي آن تحت سرفصل فوق و آثار تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 4 و 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. توجه به يادداشت هاي توضيحي 5-12 و 2-16 درخصوص عدم پوشش بيمه اي دارايي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالا جلب مي گردد.
8. زيان عملياتي شرکت در سال هاي اخير و در دوره مالي مورد گزارش، سرمايه در گردش منفي و همچنين دريافت وجوه از اشخاص بابت تأمين مالي، ابهام بااهميتي نسبت به تداوم فعاليت شرکت براي اين مؤسسه ايجاد نموده است.¬ تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامه هاي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 3-1 صورت هاي مالي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و 8 مشروط نشده است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي دلايل زيان دهي و برنامه آتي شرکت براي رفع موانع و سود آور شدن به سازمان بورس و ارسال با تأخير صورتجلسه مجمع عمومي عادي سال 1401 جهت ثبت در مرجع ثبت شرکتها و عدم افشاي آن ظرف مهلت يک هفته پس از ابلاغ ثبت رعايت نشده است.