اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‏هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليدي موتور، گيربکس و اکسل سايپا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‎هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‎اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‏هاي‏ مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و‌ جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-4-1-16، در سال مالي گذشته بابت تفاوت نرخ ارز فروشهاي انجام شده به شرکت رنو پارس، مبلغ 440 ميليارد ريال به حساب طلب از شرکت مذکور منظور شده است. با توجه به عدم ارائه توافقنامه فيمابين با شرکت مذکور و عدم تهيه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از تعيين تکليف مورد ياد شده، بر صورت‎هاي مالي، براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. سرفصل هاي دارايي‏ ثابت مشهود (پيش‎پرداختهاي سرمايه‎اي)، دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‎ها و پيش‎پرداخت هاي گروه (يادداشت‏هاي توضيحي 11، 16 و 18) شامل مبلغ 247 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 208 ميليارد ريال) اقلام راکد و سنواتي است که از اين بابت مبلغ 34 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است. مضافا مبلغ 110 ميليارد ريال از موجوديهاي مواد و کالاي گروه (شرکت اصلي مبلغ 52 ميليارد ريال) نيز اقلام راکد و کم گردش مي‎باشد که تعيين تکليف نشده است و از اين بابت مبلغ 44 ميليارد ريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است. با توجه به بررسي‏هاي انجام شده و عدم تعيين تکليف مبالغ مذکور و همچنين عدم دسترسي به اطلاعات کافي درخصوص قابليت بازيافت کامل دارايي‏هاي ياد شده، تعيين آثار تعديلات احتمالي ناشي از موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان ميسر نمي‎باشد.
5. به شرح يادداشت‏ توضيحي 7-1-27، بابت اصل وجرائم ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1390 لغايت 1396 شرکت اصلي، مبلغ 263ر3 ميليارد ريال (شامل مبلغ 930ر1 ميليارد ريال جريمه) مطالبه گرديده که از اين بابت مبلغ 153 ميليارد ريال پرداخت و براي مابقي، ذخيره‎اي در حسابها منظور نشده است. شايان ذکر است، ماليات بر ارزش افزوده سال‏ 1397 نيز در جريان رسيدگي مي‎باشد. مضافا جرايم مطالبه شده بابت عدم رعايت مفاد ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم به مبلغ 95 ميليارد ريال مي‌باشد. هر چند احتساب ذخيره از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين مبلغ بدهي قطعي از اين بابت، موکول به اعلام‎نظر نهايي مسئولين ذيربط مي‎باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏هاي‏‏ مندرج در بند‌هاي 3 و 4 ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت توضيحي 5-30، شرکت فرعي ماليبل سايپا در سال 1389 اقدام به اخذ مبلغ 049ر074ر3 يورو تسهيلات از صندوق ذخيره ارزي به نرخ ارز مرجع نموده است. در پايان دوره مورد گزارش مانده تسهيلات مذکور که با نرخ هر يورو 660ر51 ريال تسعير گرديده، مبلغ 146 ميليارد‌ ريال مي‏باشد. حسب مکاتبات با بانک صنعت و معدن(بانک عامل)، در صورت رعايت مفاد ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت‏پذير و ارتقاي نظام مالي کشور، شرکت مشمول تسويه بدهي با نرخ ارز مرجع، که کمتر از نرخ فوق مي‏باشد، خواهد بود. توضيح اينکه متعاقب شکايت شرکت، ديوان عدالت اداري در تاريخ 1397/5/24 به نفع شرکت راي صادر نموده است. انجام هرگونه تعديلات از اين بابت، منوط به ادامه پيگيري‏هاي شرکت مذکور و پذيرش و اعلام نظر نهايي بانک عامل خواهد بود.
8. به شرح يادداشت توضيحي 2-38، براساس راي بدوي هيات تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، حق بيمه سالهاي 1386 لغايت 1390 شرکت اصلي، مبلغ 275ر6 ميليارد ريال تعيين شده، ليکن با توجه به اعتراض شرکت و صدور دستور حسابرسي مجدد، تعيين مبلغ قطعي بدهي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين مربوطه مي‏باشد. مضافا با توجه به حسابرسي عملکرد سالهاي 1394 و 1395، مبلغ قطعي حق بيمه سنوات مزبور نيز تاکنون تعيين نشده است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-4، فعاليت شرکت مورد گزارش عمدتا در جهت تامين قطعات مورد نياز شرکتهاي گروه سايپا مي‏باشد و نرخ‏هاي فروش نيز براساس سياستهاي ابلاغي شرکت سايپا تعيين مي‌شود. همچنين نحوه تسويه حسابهاي فيمابين نيز در چارچوب همان سياست‌ها مي‏باشد.
10. به شرح يادداشت‏ توضيحي 1-22، شرکت اصلي در دوره مالي مورد گزارش اقدام به افزايش و کاهش سرمايه نموده است که انجام تشريفات قانوني آن در جريان مي‏باشد.
11. نتايج عمليات شرکت اصلي در دوره مالي مورد گزارش منجر به مبلغ 698 ميليارد ريال زيان خالص گرديده و زيان انباشته آن نيز در پايان دوره مورد گزارش با در نظر گرفتن کاهش سرمايه موضوع يادداشت 1-22، مبلغ 848 ميليارد ريال است. همچنين بدهيهاي جاري آن مبلغ 712ر5 ميليارد ريال بيش از داراييهاي جاري مي باشد. ضمن ‌اينکه به شرح يادداشت توضيحي 2-1-15 نتايج عمليات بخش عمده‌اي از شرکت‏‏هاي فرعي نيز زيان‏ ده بوده و زيان انباشته شرکتهاي مذکور و شرکت لنت پارسيان پيشرو بالغ بر مبلغ 525ر1 ميليارد ريال گرديده است.