اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت‌هاي وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري تامين اجتماعي (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1401 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي، براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‏گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده‌ است.

2. 2-بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‏اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‏تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‏شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‏هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-نظر استفاده کنندگان صورت‌هاي مالي را به موارد مندرج در يادداشت‎هاي توضيحي 18-6، 19-1، 33-6، 33-9، 34 و 2-45 صورت‎هاي مالي در خصوص تعيين وضعيت سهامداري و مطالبه حقوقي ناشي از آن در شرکت منحله اکسير فارما، ابهامات مطروحه درباره قيمت پيش فروش واحدهاي ساختماني شرکت فرعي ايران سازه، اختلاف في‌مابين شرکت فرعي توليد نيروي برق خليج فارس با شرکت توليد نيروي برق حرارتي ، نحوه تسويه اصل و فرع تسهيلات ارزي دريافتي و دعاوي حقوقي در جريان عمدتا مربوط به مابه التفاوت نرخ خوراک پتروشيمي خراسان و وضعيت مالکيت زمين‌هاي شرکت واقع در اصفهان، شهيد عراقي و منطقه 21 تهران، جلب مي‎نمايد.
5. 5-با توجه به شرايط خاص حاکم بر اقتصاد کشور، عمليات ارزي گروه در خصوص خريدهاي خارجي و فروش‌هاي صادراتي بدون گشايش اعتبار اسنادي صورت پذيرفته و نقل و انتقال ارز نيز از طريق صرافي‌ها انجام گرفته است. توضيحات مربوط و ريسک ناشي از آنها در يادداشت توضيحي 8-42 صورت‌هاي مالي درج گرديده است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت ‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‏هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‏هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح صفحه بعد رعايت نشده است: رديفموضوع دستورالعمل و شماره مادهموضوع دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 7-1بندهاي 1 و 2 ماده 7انتشار صورت‌هاي مالي، گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت‌مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي شرکت اصلي. 7-2بند 4 ماده 7ارائه و افشاي صورت‌هاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 7-3اجزاي 1 و 2 بند 10 ماده 7افشاي صورت‌هاي مالي سالانه و ميان‌دوره‌اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‌هاي تحت کنترل (فرعي) در مهلت مقرر. 7-4جزء 3 بند 10 ماده 7افشاي اطلاعات پرتفوي سرمايه‌گذاري‌ها، در مورد شرکت‌هاي فرعي که فعاليت اصلي آن‌ها، سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار مي‌باشد، حداکثر 5 روز کاري پس پايان دوره 3 ماهه. 7-5تبصره 8 ماده 7رعايت کامل ضوابط ابلاغي سازمان بورس در تهيه گزارش تفسيري مديريت (موضوع ماده 38 دستورالعمل حاکميت شرکتي). 7-6ماده 10ارائه صورت‌جلسه مجمع عمومي فوق‌العاده به مرجع ثبت شرکت‌ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع. دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق‌بهادار 7-7ماده 12اخذ موافقت سازمان بورس و اوراق بهادار قبل از برگزاري مجمع عمومي فوق‌العاده جهت هر گونه تغيير در مفاد اساسنامه در ارتباط با مجمع عمومي فوق‌العاده 27 خرداد 1401. دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق‌بهادار 7-8ماده 5فرايند ارزيابي و پياده‌سازي ريسک‌هاي مربوط به شرکت شامل شناسايي، اندازه‌گيري، تجزيه و تحليل ريسک‌ها و طراحي و اجراي روش‌هاي مديريت ريسک. دستورالعمل حاکميت شرکتي 7-9ماده 3 و تبصره 1، 2 و 4 آنايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي، حفظ حقوق سهامداران، رعايت حقوق ساير ذينفعان و مسئوليت‌پذيري هيئت‌مديره، استقرار ساز و کار اثربخش توسط هيئت‌مديره در شرکت‌هاي فرعي جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي، نظارت بر اجراي اثزبخش ساز و کار ياد شده و مستندسازي راه‌کارهاي دسترسي به اهداف مربوط و همچنين منعکس شدن موضوعاتي که داراي آثار با اهميتي بر شرکت بوده، در صورت جلسات هيئت‌مديره. 7-10تبصره 2 و 3 ماده 4ارائه اقرارنامه و قبولي سمت عضويت هيئت‌مديره، در خصوص عدم همزماني عضويت در هيئت‌مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به کميته انتصابات. 7-11بند 5 ماده 6پرداخت به موقع سود سهام (در اجراي ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران). 7-12ماده 8ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي به هيئت‌مديره هر 3 ماه يکبار. 7-13اجزاي 1 و 5 ماده 13انتخاب اعضاي کميته ريسک و کسب اطمينان از استقرار ساز و کارهاي مناسب براي مديريت ريسک توسط هيئت‌مديره. 7-14تبصره‌هاي 1، 2، 4، 5 و 6 ماده 14مستقل و خارج از هيئت‌مديره بودن اکثريت اعضاي کميته‌ها، پيشنهاد انتخاب و برکناري مديران ارشد، پيشنهاد نامزدهايي براي عضويت در کميته‌هاي تخصص به هيئت‌مديره پيشنهاد برنامه آموزشي و اتخاذ سياست‌هاي لازم به منظور توجيه وظايف هيئت‌مديره براي اعضاي جديد و هيئت مديره، مديرعامل و مديران ارشد توسط کميته انتصابات و دارا بودن دانش و تجربه و تخصص کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و انجام وظايف محوله توسط کميته. 7-15ماده 16ارائه اقرارنامه مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت‌هاي خود توسط هيئت‌مديره. 7-16ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره در اولين جلسه هيئت‌مديره براي دوره شش ماهه. 7-17ماده 28عدم تملک سهام شرکت توسط شرکت‌هاي فرعي و فروش آن در موعد مقرر. 7-18ماده 37درج اطلاعات با اهميت از قبيل مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيت‌مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي هيات‌مديره و اعضاي آن‌ها، عضويت در هيت‌مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط با سهامداران و هيت‌مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. 7-19ماده 39 و 40ارائه و افشاي رويکرد توسعه پايدار و ايجاد ساز و کاري براي سنجش و ارزيابي توان ايجاد ارزش در کوتاه‌مدت و بلندمدت، اطلاعات لازم در زمينه مسايل مالي، اقتصادي، زيست‌محيطي و اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت.
8. 8-مفاد مواد 3، 5 و بند 1 ماده 8 آيين‌نامه خريد، نگهداري و عرضه سهام خزانه ( مصوب شوراي عالي بورس و اوراق بهادار مورخ 15 تير 1394) به ترتيب در خصوص تصويب برنامه خريد و فروش سهام خزانه توسط هيئت مديره ناشر، عدم تعلق سود به سهام خزانه در موقع تقسيم سود، عدم وجود سهام خزانه در زمان افزايش سرمايه و اخذ مجوز کتبي از سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص خريد و فروش سهام خزانه، همچنين مفاد ابلاغيه شماره 440/002/ب/95 مورخ 12 ارديبهشت 1395 سازمان بورس و اوراق بهادار ( در خصوص سهام خزانه) به صورت کامل، رعايت نشده است.