|
1. مقدمه
1) صورت وضعيت مالي شرکت صنايع بسته بندي ايران (سهامي عام) به تاريخ 31 خرداد1400 و صورت هاي سود وزيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 35مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2) بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکار گيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي مالي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي مالي ارائه نمي کند.
|
|
3. 3-بشرح يادداشت 25 صورتهاي مالي، طبق برگ تشخيص مالياتي از بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1397 و 1398 جمعا مبلغ 64 ميليارد ريال (بدون در نظر گرفتن زيان مورد قبول سنوات قبل) مورد مطالبه قرار گرفته است که شرکت از بابت موارد فوق صرفا مبلغ 960 ميليون ريال پرداخت کرده است. مضافا بشرح يادداشت توضيحي 2-33 از بابت اصل وجرايم ماليات ارزش افزوده سنوات 1390 الي 1398 جمعا مبلغ 122 ميلياردريال(اصل ماليات 95 ميليارد ريال) مورد مطالبه قرار گرفته که ذخيره ايي از بابت موارد فوق در حسابها منظور نشده است با توجه بمراتب فوق هر چند ايجاد ذخيره اضافي از بابت ماليات عملکرد وماليات ارزش افزوده سنوات فوق الذکر ضروري است ليکن تعيين تعديلات نهايي از بابت موارد مذکور منوط به صدور برگهاي قطعي مالياتي ميباشد.
4. 4-اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها (يادداشت توضيحي 14) بشرح ذيل است:
الف) اسناد دريافتني و مطالبات از آقاي آرنوش گلي پور مشتمل بر بمبلغ 92 ميليارد ريال بابت تتمه معاملات سنوات قبل مي باشد که طبق تائيديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت حکم قبلي دادگاه مبني بر توقيف اراضي شرکت از بابت ادعاي خسارت به ترتيب به مبالغ 582 ميليارد ريال و47 ميليارد ريال متوقف اعلام شده است ليکن در تائيديه مذکور بر چگونکي حل وفصل نهايي و ازجمله تسويه مطالبات مذکور اشاره ايي نشده است. باتوجه بمراتب فوق بدليل فقدان اطلاعات ومستندات لازم آثار مالي ناشي از نحوه تسويه با نامبرده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
ب)حسابهاي مذکور شامل مبلغ 133 ميليارد ريال اقلام راکد سنواتي مي باشند که تاکنون بمرحله وصول در نيامده اندودرقبال آنها صرفا مبلغ مبلغ 29 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها ثبت شده است.هر چند پيگيري وصول آنها از طرف شرکت از جمله اقدامات حقوقي در جريان مي باشد است ليکن به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي در زمينه چگونگي حل و فصل نهايي، تعيين تعديلات احتمالي و آثار مالي ناشي آزآن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نبوده است.
5. 5- با توجه به يادداشت توضيحي 22-2 صورت هاي مالي، پرداختني هاي بلندمدت شرکت در پايان سال مالي مورد گزارش دربرگيرنده مبلغ 524 ميلياردريال، بدهي به اشخاص وابسته مي باشد که بخش عمده آن ناشي از تامين نقدينگي شرکت در سنوات قبل بوده است که در اين موارد قرارداد و يا توافقنامه اي مبني بر چگونگي دريافت تسهيلات و بازپرداخت آن ارائه نشده است مضافاصورت تطبيق حساب في مابين با شرکتهاي فوق تهيه نشده و پاسخ تائيديه درخواستي نيز دريافت نشده است. با توجه بمراتب فوق، آثار احتمالي ناشي از آن برصورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نگرديده است. ضمن اينکه در رعايت استانداردهاي حسابداري مي بايست تامين نقدينگي در صورت هاي مالي بعنوان تسهيلات مالي تلقي گردد.
6. 6- به شرح يادداشت توضيحي 6-3 صورتهاي مالي، توليد واقعي شرکت بمراتب کمتر از ظرفيت عملي بوده و
مي بايستي هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده موثر و اقتصادي از نيروي انساني، ظرفيت مطلوب ماشني آلات و ساير عوامل توليد شناسايي و در سرفصل جداگانه در صورت سود وزيان منعکس شود. به دليل نبود اطلاعات و مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
|
|
7.
نتيجه گيري مشروط
7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي5،3 و 6 و به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج دربند 4 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. تاکيد بر مطلب خاص
8-همانطور که درصورتهاي مالي منعکس است ، به دليل زيان عملياتي سنوات اخير،زيان انباشته در پايان دوره مياني مورد گزارش بالغ بر 756 ميليارد و حدود 42 درصد سرمايه مي باشد وبا توجه به اثرات بندهاي 3و4 اين گزارش احتمال افزايش آن نيز متصور مي باشد. با توجه بمراتب فوق ،انجام تمهيدات ضروري جهت انجام فعاليتهاي سود آور وپوشش زيانهاي انباشته ضروري مي باشد.نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد اين مشروط نشده است.
|
|
9. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني و مقرراتي حسابرس
9-اهم موارد مرتبط با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم برشرکتهاي ثبت شده بورس (پذيرفته نشده) بشرح ذيل مي باشد:
الف)ارسال اطلاعات وصورتهاي ميان دوره اي 3 و6 ماه حسابرسي نشده در موعد مقرر
ب)ارسال صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده در موعد مقرر
ج)ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه صاحبان سهام مورخ16/12/1399ظرف 10 روز به اداره ثبت شرکتها
|