اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري البرز (سهامي عام) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌ و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بند هاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- به شرح يادداشت هاي 2-1-32 و 5-1-29 توضيحي صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سنوات 1395 و 1396 برخي از شرکتهاي فرعي طبق برگهاي تشخيص و قطعي مالياتي، بيشتر از ماليات ابرازي تعيين گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته ، همچنين ماليات عملکرد سال قبل و دوره مالي مورد گزارش برخي از شرکتهاي فرعي براساس سود ابزاري در حسابها منعکس گرديده است. اظهارنظرنهايي درخصوص موارد مذکور و نيز ماليات بر ارزش افزوده و جرائم عوارض آلايندگي سنوات 1387 لغايت 1395 شرکت فرعي سبحان آنکولوژي منوط به نظر مقامات ذيصلاح مي باشد.
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي 1-1-41 صورتهاي مالي ، آثار احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه‌ها و مصوبات صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت منابع ارزي حاصل از صادرات برخي از شرکتهاي فرعي (عمدتا شرکت البرز دارو) ، منوط به اظهار نظر مراجع مذکور مي ‌باشد .
4. 4-3- به شرح يادداشتهاي 5-2-1-17 و 6-2-1-17 توضيحي صورتهاي مالي، سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه مشتمل بر مطالبات راکد و سنواتي و اسناد سررسيد گذشته عمدتا از مشتريان شرکتهاي فرعي مي باشد که عليرغم پيگيريهاي انجام شده (شامل اقدامات حقوقي جهت بخش عمده اي از آن) و اخذ تضامين ملکي و نيز تعهد طلب از شرکت کيماديا از سوي شرکت اصلي، ليکن مبالغ مزبور تاکنون به حيطه وصول درنيامده است.همچنين به شرح يادداشت 5-1-17 توضيحي صورتهاي مالي ، طلب از شرکت سهامي عام کف و دعاوي مطروحه گروه در مراجع قضايي ، موکول به حل و فصل نهايي موضوع با شرکت مذکور مي باشد.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي ، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد. توضيح اينکه ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است. لذا نتيجه گيري اين موسسه صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي باشد.

6. 6- مفاد مواد 5 و 7 الي 10 ضوابط و مقررات وضع شده ، توسط سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت مقرر (عدم رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ) و افشاي گزارش فعاليت هيئت مديره ، صورتهاي مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده و گزارش تفسيري مديريت مربوطه و اخذ اظهار نظر حسابرس در مورد گزارشها و صورتهاي مالي 6 ماهه ميان دوره اي در زمانهاي مقرر ، افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و مديرعامل پس از برگزاري جلسه هيئت مديره ، ارائه صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت ها رعايت نشده است.
7. 7- مفاد مواد 3 ، 11 ، 16 ، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد ، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي ، طراحي و پياده سازي ساز و کارهاي مناسب جهت جمع آوري و رسيدگي به گزارشهاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني ، تملک سهام شرکت اصلي ، افشا و درج اطلاعات حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي و گزارش اقدامات انجام شده در خصوص رعايت حاکميت شرکتي توسط عضو مستقل هيئت مديره در گزارش تفسيري مديريت ، رعايت نشده است.
8. 8- صورتهاي مالي ، تائيديه مديران و گزارش تفسيري مديريت صرفا به تائيد 3 نفر از اعضاي هيئت مديره رسيده است.