|
1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت گروه صنعتي پاکشو (سهامي عام)به تاريخ 31 شهريور ماه 1401 و صورت هاي سود و زيان ،سودو زيان جامع ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 41 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است.مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هئيت مديره شرکت است.مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
|
2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است.دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. سهم گروه از سود شرکت هاي وابسته(يادداشت توضيحي 16) شامل مبلغ 917 ميلياردريال سهم گروه ازسودشرکت گروه مديريت صنعت خرده فروشي کوروش(سهامي خاص)مي باشدکه براساس صورت هاي مالي حسابرسي نشده شناسايي شده است.تعيين آثارتعديلات احتمالي که درصورت دريافت صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت مذکور بر صورت هاي مالي تلفيقي گروه ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده ،به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا"درصورت نبود محدوديت مندرج دربند3 ضرورت مي يافت،اين مؤسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ميان دوره اي تلفيقي گروه، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ميان دوره اي جداگانه شرکت اصلي،از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. به شرح يادداشت توضيحي3-2-13،پيش پرداخت هاي سرمايه اي درتاريخ صورت وضعيت مالي شامل مبلغ 1.325 ميلياردريال بابت بهاي تحصيل2 دانگ مشاع از 6 دانگ يک ساختمان تجاري به انضمام يک قطعه زمين به مساحت 519 مترمربع مي باشد که در سال 1398 براساس مبايعه نامه هاي منعقده از شرکت گروه مديريت سرمايه رفاه(سهامي خاص) تمليک شده است. براساس الحاقيه مبايعه نامه به تاريخ 1 بهمن ماه 1399 اسناد مالکيت املاک مذکور مي بايست در ارديبهشت ماه 1400 به نام خريداران منتقل مي گرديد ليکن به دليل طولاني شدن فرآيند اخذ پايان کارجديد،اسناد مالکيت مذکورتا تاريخ اين گزارش به نام خريداران منتقل نشده است.پيگيري هاي حقوقي در اين خصوص درجريان مي باشد.
نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند "تعديل "نشده است.
|
|
7. مسئوليت«ساير اطلاعات»با هيأت مديره شرکت است« سايراطلاعات» شامل اطلاعات موجوددرگزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .
درارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي،مسئوليت اين مؤسسه،مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده درفرايند بررسي اجمالي ويا تحريف هاي با اهميت است. درصورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسدکه تحريف بااهميتي در«ساير اطلاعات» وجود دارد بايداين موضوع راگزارش کند.
همان طور که دربخش "مباني نتيجه گيري مشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي،اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي ومناسب درخصوص مورد مندرج در بند 3 بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات تلفيقي گروه"در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نگرديده است:
8-1- مفاد بند 4و تبصره 5 ماده 7 "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات "به ترتيب درخصوص افشاي به موقع صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي و افشاي صورت هاي مالي حسابرسي نشده پس از تأييد هيأت مديره.
8-2-مفاد ماده 6 "دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار دربورس اوراق بهادار"مبني بر رعايت حد نصاب حداقل10درصد سهام شناور شرکت در بازار دوم بورس اوراق بهادار تهران.
8-3-مفاد مواد 6 و 14 منشور کميته حسابرسي به ترتيب درخصوص ارائه گزارش کنترل هاي داخلي به هيأت مديره شامل ارزيابي و اظهار نظر نسبت به کنترل هاي داخلي برخي از شرکت هاي فرعي (شرکتهاي غير بورسي).
8-4- مفاد"دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده دربورس اوراق بهادار"درخصوص استقرار فرآيند ارزيابي اثربخشي هيات مديره و مدير عامل و ساير کميته هاي تخصصي در شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي و وابسته و مستندسازي آن، ممنوعيت عضويت همزمان اعضاي هيئت مديره شرکت(اصالتا ويا به نمايندگي اشخاص حقوقي)دربيش از 3شرکت،تدوين منشورهيات مديره،دارا بودن دبيرخانه مستقل هيات مديره، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي شرکت از طريق پايگاه اينترنتي شرکت ودرگزارش تفسيري مديريت.
|