اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت¬هاي وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬ مندرج در بند (3)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-11، مخارج انجام شده بابت پروژه ذغالشويي تا تاريخ صورت وضعيت مالي بالغ بر 90,436 ميليون ريال مي¬باشد. از آنجائيکه عمليات تکميل پروژه از ابتداي سال 1394 متوقف گرديده و مذاکرات انجام شده با بانک صنعت و معدن درخصوص دريافت تسهيلات مالي بلندمدت جهت تکميل و واردات ماشين¬آلات به نتيجه قطعي منجر نگرديده، آثار تعديلات احتمالي ناشي از بازيافت سرمايه¬گذاري مذکور و انتقال رسمي مالکيت زمين محل اجراي پروژه براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
4. 4-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيح 1-13 و 16 بهاي تمام شده سرمايه¬گذاري در 70 درصد از سهام شرکت فرعي جام اميد البرز (سهامي خاص) و مانده مطالبات از آن شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به ترتيب بالغ بر 7,000 ميليون و 24,422 ميليون ريال مي¬باشد. با توجه به وضع مالي و ساختار نامناسب شرکت فرعي مذکور و عدم ارائه برنامه جامع و مدوني که بيانگر خروج شرکت از وضعيت فعلي و مبادرت به فعاليتهاي عملياتي منجر به کسب سود مناسب باشد و در شرايط عدم امکان تسويه بدهي¬هاي آن شرکت، موارد مذکور نشاندهنده کاهش ارزش دائمي سرمايه¬گذاري در آن شرکت بوده که در اين شرايط ايجاد کاهش ارزش نسبت به مانده سرمايه¬گذاري در مقايسه با ارزش بازيافتني آن و همچنين شناسايي زيان کاهش ارزش نسبت به مطالبات از آن شرکت در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري مي¬باشد.
5. 5-به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 6-25، از آنجائيکه توافقنامه¬اي درخصوص نحوه بازپرداخت تسهيلات مالي سررسيد گذشته از بانک صنعت و معدن در اختيار نبوده و زمان بازپرداخت اقساط آن نامشخص مي¬باشد، مانده تسهيلات مذکور کلا تحت عنوان بدهي¬هاي بلندمدت در صورت وضعيت مالي طبقه¬بندي شده است. در غياب دسترسي به مستندات مذکور، اظهارنظر نسبت به صحت طبقه بندي مانده اين تسهيلات براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.
6. 6-طبق مندرجات يادداشت توضيحي 2-16، در قبال مبلغ 19,680 ميليون ريال دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها و پيش پرداختهاي راکد، سنواتي و داراي نشانه هاي کاهش ارزش گروه جمعا مبلغ 13,441 ميليون ريال کاهش ارزش مطالبات مشکوک¬الوصول در حسابهاي سنوات قبل لحاظ شده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود کاهش ارزش مزبور تا ميزان کل مطالبات و به مبلغ 6,239 ميليون ريال افزايش مي¬يافت که در اين شرايط ضمن آنکه مانده دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها و پيش پرداختها مندرج در صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه به ترتيب به ميزان 3,273 و 2,966 ميليون ريال کاهش مي¬يافت، مانده زيان انباشته ابتداي دوره و سود خالص دوره به ترتيب به مبالغ 5,766 و 473 ميليون ريال افزايش و کاهش مي¬يافت.
7. 7-عليرغم استقرار سيستم جامع حسابداري صنعتي، محاسبه استهلاک انباشته معادن مندرج در سرفصل دارايي¬هاي ثابت مشهود براساس استانداردهاي حسابداري صورت نپذيرفته و هزينه-هاي جذب نشده در توليد ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين¬آلات و نيروي مؤثر کار نيز به منظور انعکاس جداگانه جزو ارقام ساير هزينه¬ها محاسبه نشده و به عنوان بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي در صورت سودوزيان منعکس گرديده است. بنا به مراتب فوق، تعيين تعديلات ناشي از موارد يادشده و محاسبه آثار آن بر صورتهاي مالي پيوست امکان پذير نگرديده است.

8. 8- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) الي (7) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا درصورت نبود محدوديت¬هاي¬ مندرج در بند (3) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 3-11 و 1-15، دارايي¬هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي شرکت تحت پوشش بيمه¬اي در مقابل خطرات ناشي از حوادث قرار نگرفته است.
10. 10-وضع مالياتهاي عملکرد، حقوق و ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي تسويه نشده گروه در يادداشت¬هاي توضيحي 1-22 و 23 مندرج مي¬باشد. با توجه به نتيجه رسيدگي¬هاي بعمل آمده، تعيين تکليف قطعي هريک از موارد مذکور منوط به خاتمه رسيدگي و صدور رأي نهايي مراجع قانوني ذيربط مي¬باشد.

11. 11-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 17 خرداد 1399 و 28 آبان 1398 به صورت اظهارنظر "مقبول" و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.

12. 12-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت به شرح بندهاي (4) الي (7) اين گزارش مي¬باشد. همچنين در تاريخ ترازنامه، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص موارد مندرج در بند (3) به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي¬تواند نتيجه¬گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف بااهميت است يا خير. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و نتيجه-گيري قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و نتيجه¬گيري قرار نگرفته است.

13. 13-شرکت از تاريخ 2/6/1399 به دليل استعفاي دو عضو حقوقي و يک عضو حقيقي (نماينده عضو حقوقي که در عين حال سمت مديرعامل شرکت را دارا بوده) فاقد مديرعامل بوده و حد نصاب لازم جهت تشکيل جلسات هيأت مديره نيز وجود نداشته و امور شرکت از تاريخ مذکور تا تاريخ 9/9/1399 توسط سرپرست تعييني اداره گرديده است.
14. 14-در بررسي¬هاي بعمل آمده دررابطه با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار، بجز افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره به مورد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مذکور توسط شرکت باشد، ملاحظه نشده است.
15. 15-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. در اين زمينه و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
16. 16-مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه¬هاي بعدي آن مورد بررسي قرار گرفته و به استثناي عدم تدوين و تصويب منشور هيأت مديره، استقرار فرآيندهاي ارزيابي اثربخش هيأت مديره و مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و مديرعامل، تشکيل جلسات کميته انتصابات تحت نظر هيأت مديره، تشکيل دبيرخانه مستقل هيأت مديره و افشاي رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن، به مورد حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.