اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت مهندسي فيروزا (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور 1401 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد " بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. باتوجه به يادداشت توضيحي 22 صورتهاي مالي، بابت ماليات عملکرد سال 1397 طبق برگ قطعي صادره مبلغ 11،645 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته که بدليل اعتراض، از اين بابت صرفا مبلغ 1.239 ميليون ريال ذخيره شناسايي و براي الباقي ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. همچنين در خصوص ماليات عملکرد سال 1400 و دوره مورد گزارش نيز با توجه به سوابق مالياتي شرکت کسري ذخيره وجود دارد، لذا تعيين رقم و آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي در اين باره مي باشد.
4. بخشي از اقلام تشکيل دهنده سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها (يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي) به مبلغ 63.256 ميليون ريال راکد و سنواتي مي باشند، که تا تاريخ اين گزارش، پيگيري هاي انجام شده در خصوص وصول و يا تسويه آنها منجر به نتيجه قطعي نشده است. بنظر اين موسسه تعديل حسابها تا ميزان قابل بازيافت دارائيهاي فوق الذکر ضروري است. لکن تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش به دليل عدم دسترسي به نتيجه پيگيري ها و اقدامات در جريان، براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
5. با توجه به يادداشت هاي توضيحي 14 و 25 صورتهالي مالي، مبلغ 63.412 ميليون ريال از موجودي کالاي ساخته شده انتقالي از سنوات قبل عمدتا نزد شرکت هاي فولاد خوزستان و فولاد گسترش نگهداري مي شوند و تا تاريخ اين گزارش پيگيري هاي شرکت در ارتباط با راه اندازي،تحويل و صدور صورتحساب فروش کالا به نتيجه نهايي نرسيده است. افزون بر اين مبلغ 185.816 ميليون ريال کالاي در جريان ساخت به دليل عدم تامين مواد اوليه خارجي (با توجه به تحريم هاي اقتصادي) و عدم آماده سازي شرايط نصب محصولات توسط مشتريان راکد و نقل از سنوات گذشته مي باشد که اقدامات انجام شده توسط شرکت تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. بعلاوه سرفصل پيش دريافت ها (يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 208.088 ميليون ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشدکه عمدتا در ارتباط با کالاي ساخته شده اماني نزد ديگران و کالاي درجريان ساخت فوق الاشاره از مشتريان اخذ گرديده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد نياز از جمله رفع محدوديت هاي عملياتي شرکت و انجام تعهدات قراردادي و همچنين عدم دريافت پاسخ تائيديه شرکت هاي مزبور ، تعيين آثار احتمالي مراتب فوق بر صورت هاي مالي پيوست براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ، ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. موارد تاکيد بر مطلب خاص که بر اثر مفاد آنها نتيجه گيري اين موسسه مشروط نشده، به شرح ذيل است: 1- 7) با توجه به يادداشتهاي توضيحي 4-11 و 5-11 صورتهاي مالي، زمين کارخانه شرکت بابت ضمانت نامه پيش پرداخت پروژه آريا ترانسفوي ري در رهن بانک تجارت است. ضمنا اسناد مالکيت آپارتمان واقع در شهرک انديشه به نام شرکت منتقل نگرديده است. 2- 7) همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 1-11 و 3-14 صورت هاي مالي توصيف شده است دارايي هاي ثابت مشهود و نيز موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشند.

8. الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارسال به موقع گزارشات طي دوره مالي (شامل صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 و 6 ماهه) و الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص انتخاب کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي رعايت نشده است.
9. دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 24/04/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص يک عضو هيئت مديره غير موظف با تحصيلات مالي(ماده 4)، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر(ماده 6)، اجراي معاملات با اشخاص وابسته بنحويکه منافع سهامداران حفظ شود (ماده 7)، استقرار ساز و کار کنترل داخلي اثربخش و بررسي نتايج آن تحت عنوان گزارش کنترل داخلي (مواد 8 و 9)، تعيين مبناي حقوق و دستمزد هيئت مديره و مديرعامل متناسب با عملکرد شرکت (ماده 12)، درخصوص تشکيل کميته ريسک و جبران خدمات تحت نظر هيئت مديره (ماده 15)، استقرار فرآيندهايي که هرساله اثربخشي هيئت مديره و ساير کميته ها را ارزيابي و نتايج آن مستندسازي شود (مواد 16 و 17)، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره و انتخاب آن از اعضاي داراي صلاحيت (مواد 21 و 22)، استقرار بستر الکترونيکي براي شرکت و حق راي در مجامع عمومي (ماده 30)، تهيه و انتشار گزارش تفسيري مديريت (ماده 31)، اتخاذ تصميم در موردبندهاي گزارش حسابرسي سال قبل (ماده 34)، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 42)، ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي و ارائه دستورالعمل در خصوص اصول راهبري شرکت (ماده 43)، رعايت نگرديده است.