اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع لاستيکي سهند(سهامي عام)، درتاريخ 31 شهريور1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت-مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. همانگونه که در يادداشت توضيحي 26 منعکس گرديده، شرکت عليرغم سود ابرازي، با استناد به معافيت مندرج در تبصره 3 ماده 138 ق.م.م(مصوب 1380/11/27)، بابت سال هاي مالي 1398 الي پايان دوره مالي مورد گزارش، بدهي ماليات در حساب ها منظور نکرده است. در اين خصوص، عملکرد سال هاي مالي 1398 الي 1400 مورد رسيدگي قرار گرفته و از اين بابت جمعا مبلغ 579 ميليارد ريال مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت واقع و موضوع به هيات هاي حل اختلاف مالياتي ارجاع گرديده است. به نظر اين موسسه، با توجه به رويه مقامات مالياتي، اعمال تعديلاتي بابت شناسايي بدهي ماليات در صورت هاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن تعيين مبلغ آن موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي‎باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند.مسئوليت اين موسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين موسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، اين موسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بند 3 اين گزارش بر «ساير اطلاعات» جلب مي نمايد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر رعايت نشده است.