اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت لابراتوارهاي سينا دارو(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره ¬مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با گزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره¬ شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين ‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-عطف به يادداشت توضيحي 26، ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال مالي 1399 قطعي و ترتيب پرداخت آن داده شده و بدهي مالياتي شرکت براي سال مالي 1400 طبق برگ تشخيص ابلاغي مبلغ 601 ميليارد ريال صادر گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و به همين دليل در دفاتر شناسايي و ثبت ننموده است. همچنين براي سال مالي 1401 و دوره مالي مورد گزارش نيز بدهي مالياتي پس از اعمال معافيت¬هاي قانوني، اندازه گيري و شناسايي شده است. با توجه به مراتب ياد شده و بنا به سوابق مالياتي، ضرورت دارد سود انباشته ابتداي سال مالي و حساب ماليات پرداختني حداقل به مبلغ 425 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش يابند

4. 4-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرتهاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت¬هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي مورد مندرج در بندهاي مباني نتيجه گيري مشروط، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6-اهم موارد عدم رعايت ضوابط حاکم بر شرکت هاي ثبت و پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش شامل افشاي صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع در مرجع ثبت شرکت¬ها، پرداخت مطالبات سنوات گذشته سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه با استفاده از اطلاعات سجامي سهامداران (توسط شرکت انجام شده اما اطلاعات سهامداران مزبور در سامانه سجام يافت نشده) مي¬باشد
7. 7-اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در سال مالي مورد گزارش شامل مستقل بودن حداقل 20 درصد از کل اعضاي هيئت مديره، ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کار هاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و مستند سازي استقرار اين ساز و کارها، افشاي مناسب رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و در يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مي باشد.
8. 8-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب مؤسسه بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي مؤسسه بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.