اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري تجارت شاخصي کاردان در تاريخ 30 آبان ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي هاي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با مدير صندوق است و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي‌باشد.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل هاي اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک باشد، برخورد نکرده است.

4. محاسبات خالص ارزش روز دارايي ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي هاي انجام شده، به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در مباني محاسبات مذکور باشد، برخورد نگرديده است.
5. اصول و رويه¬هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش¬هاي مربوط به ثبت حساب ها و جمع آوري مدارک و مستندات آن، به صورت نمونه اي مورد بررسي قرار گرفته و به استثناي موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 اين گزارش و لزوم استفاده از کدينگ مناسب مطابق دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويداد هاي مالي صندوق هاي مشترک، ارسال اظهارنامه ارزش افزوده عليرغم معافيت صندوق ها و ثبت اسناد مربوط به خريد و فروش سهام به صورت دستي (به طور نمونه اسناد شماره 313 ، 1501 و1502) و همچنين خريد وفروش سرمايه گذاري بدون ارايه تحليل هاي لازم و ايجاد زيان براي صندوق و وجود تفاوت بين خالص ارزش دارايي ها و قيمت بازار ناشي از عدم انجام تعهدات توسط بازارگردان صندوق، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌ها و ضعف کنترلهاي داخلي، برخورد نگرديده است.
6. مفاد اساسنامه و اميدنامه ''صندوق'' در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-6- مفاد ماده 33 اساسنامه در خصوص دعوت از دارندگان واحدهاي سرمايه گذاري حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع. 2-6- مفاد بند 1 ماده 56 اساسنامه در خصوص بارگذاري متن کامل اساسنامه و اميدنامه پس از هرگونه تغييرات. 6-3- مفاد بند 2-3 اميدنامه و بند 26 اساسنامه بترتيب در خصوص رعايت نصاب سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار حداقل به ميزان 85 درصد از کل دارايي هاي صندوق، نصاب سرمايه گذاري در وجه نقد، سپرده بانکي،گواهي سپرده و اوراق مشارکت با درآمد ثابت حداکثر به ميزان 15 درصد از کل دارايي هاي صندوق و اطلاع رساني نقض رعايت حد نصاب مذکور به متولي و حسابرس صندوق. 6-4- مفاد بند 16 اساسنامه در خصوص مقاطع زماني محاسبه خالص ارزش دارايي ها و قيمت صدور و ابطال و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري حداکثر هر 2 دقيقه يکبار در ساعات فعاليت بازار. 6-5- مفاد ماده 56 اساسنامه و بخشنامه 12010034 سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص انتشار به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش عملکرد سال مالي منتهي به 31/02/1402در سامانه کدال و تارنماي صندوق
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان محترم بورس و اوراق بهادار در رابطه با موارد زير رعايت نشده است: 1-7- مفاد بخشنامه شماره 12010057 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص بارگذاري فايلxml حداکثر تا ساعت 16 هر روز. 2-7- مفاد ابلاغيه 12020200 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص الزام کميته سياست گذاري سرمايه گذاري و مديريت ريسک و عدم تاييد برخي از سرمايه گذاري هاي انجام شده و در نتيجه ايجاد زيان ناشي از فروش آن. 3-7- مفاد ابلاغيه 12020195 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص ايجاد زيرساخت هاي لازم به منظور پرداخت هاي الکترونيکي. 4-7- مفاد بخشنامه شماره 12010006 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص دريافت سود سهام از شرکت هاي سرمايه پذير عليرغم پيگيري هاي صورت گرفته ظرف مهلت مقرر. 5-7- مفاد بخشنامه شماره 12010010 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در خصوص تسويه حساب فيمابين صندوق و کارگزاري ظرف مدت مقرر.
8. در خصوص رعايت مفاد ابلاغيه 12020260 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري و بر اساس بررسي هاي انجام شده وفق استاندارد حسابرسي و تاييديه مديران دريافتي، نظر اين موسسه به مواردي که حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي هاي صندوق (شامل تضمين و توثيق به نفع ساير اشخاص) باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد دوره مالي صندوق مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است با توجه به رسيدگي هاي انجام شده وموارد مشروحه در اين گزارش نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.