icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

EN
شرکت:
اعتباري ملل
سرمایه ثبت شده:
6,060,000
نماد:
وملل( عسکريه )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
571915
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی  6 ماهه منتهی به 1398/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره اعتباري ملل

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و موسسه اعتباري ملل ( شرکت سهامي عام ) شامل ترازنامه ها در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورت هاي عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري ، سود و زيان ، تغييرات در حقوق صاحبان سهام و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 61، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره موسسه است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 8 و 9 ،بررسي اجمالي اين موسسه براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري ، بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. صورت هاي مالي پيوست در انطباق با صورت هاي مالي نمونه بانک مرکزي ج.ا.ا تهيه شده است . در اين ارتباط ارائه صورت هاي عملکرد سپرده هاي سرمايه گذاري بعنوان صورت هاي مالي اساسي ، تفکيک حقوق صاحبان سپرده هاي سرمايه گذاري از بدهي ها در ترازنامه و ارائه برخي يادداشت هاي توضيحي (اطلاعات مربوط به اقلام زير خط ، تسهيلات و تعهدات کلان و اشخاص و مرتبط و ...) در استانداردهاي حسابداري لازم الاجرا پيش بيني نشده است . همچنين صورت هاي مالي فوق الذکر منطبق با صورت هاي مالي لازم الاجرا ابلاغ شده از سوي سازمان بورس و اوراق بهادار براي دوره مورد رسيدگي نمي باشد .
4. مفاد بخشنامه شماره مب 2823 بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران در خصوص چگونگي احتساب ذخيره جهت مطالبات مشکوک الوصول بطور کامل رعايت نگرديده است ، بررسي ها نشان مي دهد با توجه به بخشنامه مذکور حداقل احتساب مبلغ 1،814 ميليارد ريال ذخيره اختصاصي ضروري مي باشد ، در صورت انجام تعديلات لازم، سرفصلهاي تسهيلات اعطايي و سود خالص هريک به مبلغ مذکور کاهش خواهند يافت .
5. درخصوص چگونگي احتساب هزينه هاي مالي در شرکت اصلي و شرکت هاي گروه موارد زير قابل ذکر مي باشد: 1-5) بشرح يادداشت توضيحي 21 صورت هاي مالي، مانده تسهيلات دريافتي از بانک مرکزي بابت تامين مالي، مبلغ 19،502 ميليارد ريال (سال مالي قبل مبلغ 32.734 ميليارد ريال) مي باشد . مطابق تائيديه دريافتي از بانک مرکزي، سود تسهيلات استفاده شده در سال مالي قبل مبلغ 3.017 ميليارد ريال مي باشد که واحد مورد رسيدگي هزينه سود سال مذکور و نيز دوره مالي مورد رسيدگي را شناسايي ننموده است، در صورت انجام تعديلات لازم، سود انباشته و بدهي به بانک مرکزي حداقل به مبلغ 3،017 ميليارد ريال بترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت . 2-5) برخلاف استانداردهاي حسابداري ، در سنوات قبل و دوره مالي مورد گزارش جمعا مبلغ 7،570 ميليارد ريال هزينه هاي مالي تسهيلات دريافتي به بهاي تمام شده سرمايه گذاري ها ، دارايي هاي ثابت ، سرمايه گذاري در املاک و مخارج ساخت املاک در شرکت هاي فرعي منظور گرديده است . در صورت انجام تعديلات لازم سود انباشته ابتداي سال به مبلغ 5.410 ميليارد ريال ، سود خالص دوره مورد گزارش به مبلغ 2.160 ميليارد ريال، سرمايه گذاري ها به مبلغ 238 ميليارد ريال ، دارايي هاي ثابت به مبلغ 286 ميليارد ريال ، سرمايه گذاري در املاک به مبلغ 421 ميليارد ريال و مخارج ساخت املاک به مبلغ 6.625 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت .
6. صورت هاي مالي شرکت هاي فرعي (بي ان ام ، بهبود نگاه ميلاد 2 ، پارس کاميره ، رژيران ) در صورت هاي مالي گروه تلفيق نگرديده و سرمايه گذاري انجام شده در شرکت هاي وابسته (خورشيد درخشان هشتم و موتوژن) به روش ارزش ويژه شناسايي نشده است . همچنين صورت هاي مالي برخي ديگر از شرکت هاي فرعي تلفيق شده ( صبا برق اشتهارد ، ابنيه معادن توس ، خدمات بيمه اي ابتکار ماندگار پارسيان ، جاودان کادوس کيش و سهامي فرش ايران ) مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته است . اگرچه اعمال تعديلاتي در اين خصوص ضروري است ليکن تعيين آثار ناشي از موارد فوق الذکر بر صورت هاي مالي تلفيقي گروه براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
7. رسيدگي هاي انجام شده نسبت به ماليات عملکرد شرکت اصلي و شرکت هاي گروه به شرح يادداشت 24 صورت هاي مالي حاوي موارد زير مي باشد: 1-7) بابت ماليات سنوات 92 الي 96 شرکت اصلي ، جمعا مبلغ 3،676 ميليارد ريال برگ تشخيص مالياتي صادر شده که ذخيره اي از اين بابت در حسابها اعمال نشده است . مضافا برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 97 شرکت اصلي به اين موسسه ارائه نشده است . بعلاوه اطلاعات مربوط به مطالبه ماليات موضوع مواد 16 و17 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور مربوط به سنوات گذشته ارائه نگرديده و در رابطه با فعاليت هاي مذکور ذخيره لازم در حسابها اعمال نشده است . لازم به ذکر است تا تاريخ تراز نامه جهت جلوگيري از موارد قانوني تعدادي ضمانت نامه در وجه اداره دارايي صادر شده که بخشي از آنها در طي سال وصول و تعداد 6 فقره ضمانت نامه جمعا به مبلغ 2،431 ميليارد ريال تا تاريخ ترازنامه وصول نشده است . 2-7) ماليات هاي موضوع ماده 169 ،عملکرد و نقل و انتقال املاک سال هاي 1395 و 1396 ، ماليات عملکرد سال هاي 1394 الي 1397 ، نقل و انتقال املاک و ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1392 الي 1394 و 1397 شرکت هاي گروه جمعا به مبلغ 986 ميليارد ريال بيش از مانده هاي دفتري مورد تشخيص مقامات مالياتي قرار گرفته که به دليل اعتراض نسبت به آنها ، هيچ گونه ذخيره اي از اين بابت در حسابها اعمال نشده و تا تاريخ اين گزارش نيز اعتراض هاي مذکور به نتيجه قطعي منتج نشده است . هر چند احتساب ذخيره ماليات در حسابها بابت موارد فوق ضروري به نظر مي رسد ليکن تعيين مبلغ دقيق آن موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي است .
8. قرارداد خريد سرمايه گذاري در سهام و پروژه ساختماني شرکت ستاره اطلس پارس به موجب آراي صادره توسط دادگاه فسخ گرديده و بهاي دفتري سرمايه گذاري مذکور شامل هزينه هاي مالي (معادل سودتضمين شده تسهيلات مالي دريافتي از بانک ها) جمعا به مبلغ 31.095 ميليارد ريال به حساب فروشندگان انعکاس يافته است ، اگرچه بر اساس پاسخ تائيديه دريافتي از وکيل شرکت تضامين کافي جهت وصول وجه مزبور وجود دارد، ليکن به دليل عدم ارائه پاسخ تائيديه حسابرس توسط فروشندگان مزبور و عدم ارائه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و يا صورتجلساتي مبني بر تفاهم اختلافات مالي پروژه با ذينفع اصلي (شرکت ايرانيان اطلس) ، اين موسسه نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق را بر صورت هاي مالي مورد گزارش تعيين نمايد .
9. قابليت بازيافت سرمايه گذاري هاي بلند مدت مربوط به شرکت فرعي گروه توسعه اقتصاد ملل در سهام شرکت بي ان ام و همچنين مبلغ 871 ميليارد ريال از مانده حساب هاي دريافتني و پيش پرداخت ها بدليل عدم ارائه ارائه مدارک و مستندات قابل اتکابراي اين موسسه محرز نشده است. لذا تعيين آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.

10. براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 7 و نيز آثار احتمالي ناشي از موارد مندرج در بندهاي 8 و 9 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

11. اظهار نظر اين موسسه در رابطه با موارد زير تعديل نشده است : 1-11) بشرح يادداشت توضيحي 1-2-14 ، مطالبات ناشي از فروش ملک پروژه جهان مال به بانک تجارت به دليل عدم انتقال رسمي اسناد مالکيت تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است . 2-11) بشرح يادداشت توضيحي 3-2-20 ، نتايج اقدامات حقوقي شرکت در ارتباط با املاک خريداري و فروخته شده در سنوات قبل واقع در شهرستان هاي زنجان و مشهد ،در ارتباط با انتقال رسمي مالکيت آنها بنام خريداران انجام نشده است.
11. 3-11) بشرح يادداشت توضيحي 1-25 مبلغ 58 ميليارد ريال بدون مجوز لازم از جانب بانک سرمايه از حساب بانکي واحد مورد رسيدگي (شرکت اصلي ) برداشت شده است . از اين بابت عليه بانک مذکور در محاکم قضايي طرح دعوي شده است .
11. 4-11) اطلاعات مربوط به اهم ريسک هاي موجود در صنعت بانکداري و تشريح وضعيت بانک از نظر ساختار و شيوه هاي مديريت ريسک و تحليل آن ( مندرج در يادداشت توضيحي 55 ) در نبود استانداردهاي مشخص ، براساس تفسير موسسه اعتباري از نحوه محاسبه آن ريسک ها ارائه شده است .
11. 5-11) بشرح يادداشت توضيحي 1-2-51 ، مطابق راي مورخ 16/06/1398 شعبه 7 ديوان عدالت اداري ، پروانه ساختماني طبقات 12 الي 27 پروژه برج 21 (زرين ) مربوط به يکي از شرکت هاي فرعي به دليل عدم اخذ مجوز از کميسيون ماده 5 شهرداري ابطال گرديده است ، با توجه به رو به اتمام بودن پروژه و ساير شرايط مربوطه مدير شرکت فرعي به راي مذکور اعتراض نموده که موضوع در شعبه ديوان عدالت اداري در دست رسيدگي مي باشد و تا تاريخ اين گزارش منتج به تنيجه قطعي نشده است .
11. 6-11) بشرح يادداشت توضيحي 2-2-51، مالکيت تعدادي از املاک و مستغلات خريداري شده در دوره مورد گزارش و املاک و مستغلات فروخته شده در سنوات قبل مربوط به برخي از شرکت هاي فرعي به نام خريداران انجام نشده و انتقال آن ها منوط به انجام مراحل تشريفات قانوني و رفع موانع مربوطه مي باشد .

12. گزارشات کارشناسان رسمي ، کارشناسان منتخب و مصوبات هيئت مديره موسسه مورد رسيدگي و شرکت هاي تابعه ، جهت ارزيابي وثايق تسهيلات اعطايي ، ضمانت نامه هاي صادره و املاک معامله شده به عنوان مستندات مبناي رسيدگي هاي مربوطه قرار گرفته است .

13. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با شناخت کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است . درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات " وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري توضيح داده شده است ، شرکت بايد بابت موارد مندرج در بندهاي 3 لغايت 7 اين گزارش ، ساير اطلاعات (گزارش تفسيري مديريت ) را تعديل نمايد. ساير اطلاعات ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است ، لذا اظهار نظر اين موسسه تنها نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي باشد .

14. بشرح يادداشت 3-6-55 صورت هاي مالي ، وفق دستور العمل ابلاغي بانک مرکزي ، کليه موسسات اعتباري ملزم به کسب 8 درصد نسبت کفايت سرمايه و نسبت لايه يک به 4.5 درصد مي باشند که نسبت کفايت سرمايه در تاريخ ترازنامه جهت واحد مورد گزارش1.7 درصد بدون در نظر گرفتن آثار بندهاي اين گزارش مي باشد .
15. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش ، در خصوص مفاد بندهاي 2 ، 4 ، 5 ، بند 10 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان مصوب 03/05/1386 و اصلاحيه هاي بعدي آن "بابت افشاي گزارش ها و صورت هاي مالي سالانه و ميان دوره اي ظرف مهلت مقرر در دستورالعمل مذکور " و نيز مفاد اساسنامه نمونه بانک هاي تجاري غير دولتي مصوب 22/05/1397 در خصوص" ارائه صورت هاي مالي سالانه و گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت ظرف سه ماه پس از پايان سال مالي به بازرس" رعايت نشده است . همچنين علي رغم ابلاغيه شماره 005/440/ب/95 مورخ 25/08/1395 با موضوع الزام شرکت ها به رعايت استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي (IFRS) در تهيه صورت هاي مالي و نامه شماره 021/420/ب/96 مورخ 24/03/1396 سازمان بورس و اوراق بهادار با موضوع نحوه ارائه صورت هاي مالي مبتني بر استانداردهاي بين المللي گزارشگري مالي (IFRS ) ، صورت هاي مالي حسابرسي شده سال هاي 1395 تا دوره ي مالي مورد گزارش واحد مورد رسيدگي بر آن اساس تهيه نشده است .
16. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است . در اين خصوص ، با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي ، به استثناي عدم نظارت کميته حسابرسي برمستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي ، عدم تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و اثر بخشي کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي توسط کميته حسابرسي ، عدم اندازه گيري ريسک هاي پيش رو از جمله ريسک عملياتي و ريسک بازار توسط مديريت ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از ضعف کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ، طبق چاچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار باشد برخورد نکرده است .
17. در اجراي مفاد ماده 16 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور در خصوص شناسايي و واگذاري اموال (منقول ، غير منقول و سرقفلي ) مزايده انجام شده لکن در خصوص واگذاري سهام تحت تملک موسسه و شرکت هاي تابعه که فعاليت غير بانکي دارند اقدامي صورت نگرفته است .

26بهمن1398
موسسه حسابرسي و خدمات مالي ارقام نگر آريا
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه ارقام نگر آريا Abolfazl Rezaei [Sign] 1398/12/07 12:57:03
شريک موسسه ارقام نگر آريا Mohammad Taghi Rezaei [Sign] 1398/12/07 13:01:06
مدير موسسه ارقام نگر آريا Esfandiar Garshasbi [Sign]8006691398/12/07 13:03:53