اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت صنعتي زرماکارون (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-وضعيت مالياتهاي عملکرد، تکليفي، ارزش افزوده و حق بيمه¬هاي تکليفي شرکت و مراحل رسيدگي آنها و ذخاير موجود در حسابها از اين بابت در يادداشت¬هاي توضيحي 2-25 و 2-6- 24 مندرج است. همچنين ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 29 اسفند 1401 با اعمال معافيت بند (ﻫ) تبصره 2 قانون بودجه سال 1402 براي افزايش سرمايه از محل سود تقسيم نشده در حسابها شناسايي گرديده است. با توجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده، تعيين تکليف قطعي هريک از موارد مذکور موکول به خاتمه رسيدگي و صدور راي نهايي مراجع قانوني ذيربط مي¬باشد.
5. 5-وضعيت ارز حاصل از صادرات و ايفاي تعهدات شرکت در اين زمينه در يادداشت توضيحي 2-31 مندرج مي¬باشد. تطبيق شرايط شرکت درخصوص رفع کامل تعهدات ارزي با ضوابط و موازين مربوطه موکول به رسيدگي و تأييد مراجع ذيصلاح مي¬باشد.
6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 1-17، موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي با بهاي تمام شده 3,430 ميليارد ريال تا سقف 3,175 ميليارد ريال از پوشش بيمه¬اي برخوردار است.

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. همچنين رسيدگي به اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده در ساير اطلاعات و اظهارنظر در مورد آنها مستلزم انجام رسيدگي و اظهارنظر در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مي¬باشد.

8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 5-18، مطالبات ارزي از مشتريان فروشهاي صادراتي در خارج از کشور توسط نمايندگان شرکت وصول مي¬گردد که در اين رابطه تضامين کافي از ايشان دريافت نگرديده است.
9. 9-موارد مرتبط با عدم رعايت قوانين و مقررات و ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در طي دوره مالي موردگزارش، بشرح زير است: رديفشماره بند و ماده شرح 1دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1ماده 9تأخير در افشاي فوري تغيير مديرعامل شرکت. 2-1ماده 7ارسال صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مجمع حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 2دستور العمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران : 1-2ماده 5 پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مقرر. 3دستور العمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401 1-3تبصره 5 ماده 14اجراي وظايف کميته ريسک
10. 10-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مالي مورد گزارش، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليست مذکور به جز تکميل مستندسازي ساختار کنترل¬هاي داخلي در چارچوب برنامه جامع و مدون به مورد حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.