اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت شرکت توسعه بين‌الملل صنعت پارس (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره برداري شامل صورت‌وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 22، توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونهاي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به‌گونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره‌ي مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل حساب "دارايي‌هاي نگهداري شده براي فروش"، منعکس در يادداشت توضيحي شماره 12 صورت‌هاي مالي، شامل "مخارج پروژه در جريان ساخت آهن اسفنجي کرمان" به مبلغ 76 ميليارد ريال است. به موجب مفاد صورتجلسه کميسيون طرح‌هاي غيرکشاورزي مورخ 5/11/1391، زمين سايت غدير کرمان با موضوع طرح توليد شمش فولاد سبک - که متعاقبا به توليد آهن اسفنجي تغيير يافته، به مدت سه سال به شرکت مورد رسيدگي اجاره داده شده است، هرچند اجاره زمين مورد بحث تمديد نگرديده و تصميم مديريت مبني بر "توقف پروژه در دست و انتقال آن به غير" بوده است. در چنين شرايطي، هرگونه ادعاي مالکيت شرکت بر زمين مورد بحث، قابل تأمل بوده، ضمن آنکه به لحاظ عدم تبيين چگونگي بازيافت مخارج گفته شده در بالا، آثار مالي هرگونه تعديل احتمالي حساب‌ها در اين ارتباط، بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه مشخص نگرديده است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توسعه بين‌الملل صنعت پارس (سهامي خاص)- قبل از مرحله بهره‌ برداري در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. توجه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به مندرجات يادداشت توضيحي شماره 2-1 صورت‌هاي مالي، در خصوص "تداوم فعاليت شرکت" و "تعيين تکليف سايت غدير کرمان" جلب مي نمايد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند "مشروط" نشده است.

7. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-7- مفاد ماده 126 اصلاحيه قانون تجارت. 2-7- مفاد ماده 109 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 31 اساسنامه در خصوص عدم تجاوز مدت مأموريت مديران از دو سال. 3-7- مفاد ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص تشکيل جلسات هيأت مديره به ترتيب پيش‌بيني شده اساسنامه.
7. 4-7- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از نيمي از سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروري است مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام تشکيل و انحلال يا بقاي شرکت مورد شور و رأي واقع شود.
7. 5-7- پي گيري‌هاي شرکت در جهت اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 24/10/1398 صاحبان سهام، در ارتباط با موارد زير به نتيجه نرسيده است: •تعيين تکليف سايت غدير کرمان تا شهريور 1399. •ارايه برنامه توسط هيأت مديره جهت خروج از شموليت ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت. •رعايت مفاد مورد مذکور در بند 1-7 اين گزارش. •پي گيري در خصوص انحلال شرکت طبق مصوبه مجمع عمومي عادي مورخ 30/10/1397 و تعيين تکليف مطالبات از "شرکت تام ايران خود رو" و نيز بدهي‌هاي شرکت.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 20 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيأت مديره در باره‌ي فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.