اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت سهامي قند نيشابور (عام) به تاريخ 29 اسفندماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. تأکيد بر مطلب خاص (بدون تأثير در نتيجه¬گيري اين مؤسسه) 4-با توجه به مندرجات يادداشت¬ توضيحي 2-14، اقدامات مرتبط با تغيير کاربري 23 هکتار از اراضي شرکت منجر به تفکيک اراضي مذکور فيمابين شرکت و سازمان ملي زمين و مسکن شده و مراحل قانوني صدور سند تفکيکي براي قطعات سهم شرکت پس از انتقال سند مالکيت کل اراضي مذکور به نام دولت جمهوري اسلامي ايران در جريان مي¬باشد.
5. 5-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 3-20 و 2-36، مانده مطالبات راکد و سنواتي از چغندرکاران مبلغ 151 ميليارد ريال بوده و ذخيره کاهش ارزش دريافتني¬هاي مذکور مبلغ 27 ميليارد ريال است. در اين خصوص طرح دعاوي حقوقي به منظور وصول بخش عمده¬اي از مطالبات، توسط وکيل حقوقي شرکت نزد مراجع ذيربط قضايي در جريان انجام مي¬باشد.

6. ساير بندهاي توضيحي 6-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1402 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 29 اسفند 1401، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 19 آذر 1402 و 27 ارديبهشت 1402 به صورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مقبول" صادر شده است.

7. گزارش در مورد ساير اطلاعات 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. ساير الزامات گزارشگري 8-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: 1-1ماده 5پرداخت سود سهام مصوب مجامع عمومي در سنوات قبل ظرف مهلت مقرر قانوني. 2اساسنامه شرکت¬هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: 1-2مواد 28 و 30تأخير در دعوت به مجمع عمومي عادي براي تکميل اعضاي هيأت مديره با توجه به عدم معرفي نماينده توسط 2 شخص حقوقي عضو هيأت مديره و در نتيجه کاهش تعداد اعضاي هيأت مديره به کمتر از حد نصاب مقرر. 3ابلاغيه شماره 12574/122 مورخ 29/1/1402: اصلاح ماده 28 و تبصره 2 ماده 18 اساسنامه طبق اساسنامه نمونه شرکت هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار. 4دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/7/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/9/1401: 1-4ماده 11تدوين و اطلاع رساني سازوکار مناسب جهت جمع¬آوري و رسيدگي به گزارش¬هاي اشخاص درخصوص نقص قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت. 2-4ماده 14تشکيل کميته ريسک زير نظر هيأت مديره. 3-4تبصره 2 ماده 14مستقل بودن اکثر اعضاي کميته انتصابات.
9. 9-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط بررسي شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف با اهميت در چارچوب چک ليست¬هاي مذکور، برخورد نشده است.