اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت بازرگاني سيمان غرب تربت جام (سهامي خاص) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 10 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني سيمان غرب تربت جام (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد

5. با توجه به يادداشت توضيحي 2-2، عمليات شرکت طي سنوات گذشته منجر به زيان گرديده به طوري که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مراتب بيش از سرمايه ثبت شده شرکت مي باشد و جمع بدهي ها در حدود 731 ميليون ريال نسبت به جمع دارايي ها فزوني دارد. مضافا عمليات اجرايي شرکت از تاريخ تاسيس شروع نشده است که اين موضوع و ساير موارد مندرج در يادداشت مزبور نشان دهنده وجود ابهام با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي کند. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. اين موسسه براي نخستين بار به عنوان حسابرس مستقل شرکت انتخاب گرديده و صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 حسابرسي نشده است.

7. مفاد مواد 40، 89، 114 و 115 و 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص لزوم ثبت نقل و انتقالات سهام در دفتر سهام، برگزاري مجمع عمومي عادي ساليانه جهت تصويب صورتهاي مالي ظرف مدت مقرر در اساسنامه، توثيق سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت و تعيين و آگهي حدود اختيارات مدير عامل در روزنامه رسمي رعايت نشده است. مضافا با توجه به فزوني زيان انباشته شرکت نسبت به سرمايه ثبت شده در تاريخ ترازنامه، توجه مجمع عمومي را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و تکاليف هيئت مديره از اين بابت جلب مي نمايد.
8. طبق يادداشت توضيحي 1-9، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
9. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي قرار گرفته که در اين خصوص مستنداتي دال بر انجام اقدامات اجرائي لازم جهت رعايت کامل قوانين و مقررات ياد شده به اين موسسه ارائه نگرديده است.