1. صورتوضعيت مالي شرکت زرين پخش بهشهر (سهاميخاص) به تاريخ 30 آذرماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن، براي سال مالي منتهيبه تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31، توسط اينمؤسسه،حسابرسي شدهاست.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهايمالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأتمديره شرکت است. اينمسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترلهايداخلي مربوطبه تهيه صورتهايمالي است بهگونهاي که اينصورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اينمؤسسه، اظهارنظر نسبتبه صورتهايمالي يادشده براساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اينمؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را بهگونهاي برنامهريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهايمالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهايمالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهايمالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اينخطرها، کنترلهاي داخلي مربوطبه تهيه و ارائه صورتهايمالي بهمنظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه بهقصد اظهارنظر نسبتبه اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسيميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسببودن رويههاي حسابداري استفادهشده و معقولبودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهايمالي است.
اينمؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبتبه صورتهايمالي، کافي و مناسب است.
همچنين اينمؤسسه بهعنوان بازرس قانوني، مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. دريافتنيهاي تجاري و ساير دريافتنيها (يادداشت 12 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 32,443 ميليونريال اقلام راکد و سنواتي از جمله طلب از مشتريان شرکت مارگارين بهمبلغ 24,372 ميليونريال ميباشد که اقدامات انجامشده جهت وصول آنها تا تاريخ اينگزارش به نتيجه نرسيده و از اينبابت صرفا مبلغ 16,097 ميليونريال ذخيره در حسابها منظور شدهاست. ماليات ابرازي بابت عملکرد سال مالي منتهيبه 30/09/1396 مبلغ 14 ميليونريال و بهموجب برگ تشخيص صادره مبلغ 14,728 ميليونريال تعيين شده و تا تاريخ اينگزارش نتيجه اعتراض شرکت در هيئت حل اختلاف مالياتي، ابلاغ نگرديدهاست. همچنين عملکرد سال مالي قبل و سال مالي موردگزارش و اظهارنامههاي ماليات بر ارزش افزوده از سال 1396 به بعد موردرسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفتهاست. احتساب ذخيره اضافي بابت موارد يادشده ضروري است ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوطبه حصول نتيجه پيگيريهاي انجامشده و رسيدگي و اظهارنظر قطعي سازمان امورمالياتي ميباشد.
|
5. بهنظر اينمؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت زرين پخش بهشهر (سهاميخاص) در تاريخ 30 آذرماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهيبه تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بهنحو مطلوب نشان ميدهد.
|
6. صورتهاي مالي سال مالي منتهيبه 30 آذرماه 1397 شرکت توسط مؤسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 2 بهمنماه 1397 آنمؤسسه، نسبتبه صورتهاي مالي مزبور نظر ”مقبول“ اظهار شدهاست.
|
7. موارد عدم رعايت مفاد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت در موارد زير رعايت نشدهاست:
1-7. مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با معرفي نماينده شرکت بهپخش، موضوع مجمع عمومي مورخ 23/11/1397، با تأخير انجام شدهاست.
2-7. مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با معرفي مديرعامل جديد، با تأخير 4 ماهه انجام شدهاست. 7. 3-7. بهموجب صورتخلاصه مذاکرات و تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 23/11/1397، انجام مواردي به هيئتمديره تکليف شده که اقدامات صورتگرفته درخصوص موارد مندرج در بند 4 اينگزارش، به نتيجه قطعي منجر نشدهاست. 8. گزارش هيئتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بهمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اينمؤسسه قرار گرفتهاست. با توجهبه رسيدگيهاي انجامشده نظر اينمؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائهشده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشدهاست. 9. معاملات مندرج در يادداشت 28 صورتهاي مالي بهعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هيئتمديره شرکت به اطلاع اينمؤسسه رسيده موردبررسي قرار گرفتهاست. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شدهاست. مضافا معاملات مذکور براساس روال حاکم بر شرکتهاي گروه توسعه صنايع بهشهر انجام شدهاست. 10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چکليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اينمؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفتهاست. در اين خصوص اينمؤسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدمرعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکردهاست.
|