|
1. صورت وضعيتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بيمه سامان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 56 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي آثار محدوديت مندرج در بند 6 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. بر اساس مصوبه شورايعالي بيمه، شرکتهاي بيمه بايد از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي در صورتهاي مالي منظور نمايند. ليکن احتساب ذخيره مذکور به مبلغ 489 2 ميليارد ريال (سال مالي قبل به مبلغ 010 2 ميليارد ريال) موضوع يادداشت توضيحي 41 صورتهاي مالي ماهيت تعهد نداشته و طبق استانداردهاي حسابداري نيست.
4. به شرح يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي، سرمايه گذاري در سهام شرکتهاي وابسته شامل شرکتهاي هتلهاي ملل و توسعه سرمايه گذاري سامان در صورتهاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه منعکس نگرديده است. انجام تعديلات از اين بابت ضروري مي باشد. ليکن تعيين ميزان آثار آن بدليل نبود اطلاعات کافي براي اين مؤسسه ممکن نبوده است.
5. به شرح يادداشت هاي توضيحي 33 و 2-2-52 صورتهاي مالي طبق برگ تشخيص ماليات بر درآمد صادره جهت سالهاي1397 تا 1400 مبلغ 554 1 ميليارد ريال ماليات مورد مطالبه قرار گرفته است که شرکت نسبت به آنها اعتراض نموده و ذخيره اي بابت آنها منظور نشده است. همچنين در ارتباط با ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، دفاتر شرکت براي سال 1396 رسيدگي شده ليکن برگ مطالبه تا کنون ابلاغ نشده و براي سنوات مالي 1397، 1399 و 1400 جمعا بالغ بر 615 ميليارد ريال اصل و مبلغ 473 ميليارد ريال جرايم مطالبه گرديده که با توجه به اعتراض شرکت ذخيره اي اعمال نشده است و ماليات و عوارض ارزش افزوده سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش نيز تا کنون توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. هر چند کسري ذخيره از بابت مراتب فوق وجود دارد. ليکن تعيين ميزان آثار آن بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مربوط است.
6. اطلاعات و مستندات مربوط به ساير پرداختني ها به مبلغ 543 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-36 صورتهاي مالي) و پاسخ 10 فقره تأييديه هاي درخواستي از بانکها به اين مؤسسه واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مستندات و پاسخ تأييديه هاي بلاجواب بر صورتهاي مالي مورد بررسي ضرورت مي يافت براي اين موسسه مشخص نيست.
|
|
7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طيق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود.
در ارتباط با بررسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريفهاي با اهميت بشرح بندهاي 3 الي 5 اين گزارش است
ضمنا ، همانطور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم در رابطه با بند6 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
9. در خصوص رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار موارد زير قابل ذکر است:
1-9) در رابطه با ارائه و افشاي به موقع اطلاعات به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت برخورد نگرديده است. همچنين براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدويتهاي ذاتي کنترل داخلي، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات منعکس در چک ليست مزبور برخورد نکرده است.
2-9) در خصوص رعايت مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات دستورالعمل مذکور برخورد نگرديده است.
10. قانون بيمه و مفاد آيين نامه هاي شوراي عالي بيمه حاکم بر فعاليت شرکت، در رابطه با آيين نامه شماره 75 در خصوص ارسال صورت هاي مالي برخي از نمايندگان حقوقي به بيمه مرکزي حداکثر تا پايان مرداد ماه، مفاد بند 5 ماده 12 آيين نامه 75 در خصوص واريز حق بيمه توسط نمايندگان به حساب هاي بانکي و يا صندوق شرکت قبل از پايان وقت اداري روزي که دريافت شده است، آيين نامه 94 در خصوص اقدامات لازم بابت ضريب خسارت شش ماهه در رشته درمان بيش از 80 درصد، آيين نامه 97 در خصوص حدنصاب سرمايه گذاري بابت ميزان خريد اوراق حداکثر 20 درصد ذخاير رياضي، ميزان سرمايه گذاري در سهام يک شرکت بورسي يا فرابورسي، سرمايه گذاري در يک طرح يا املاک و سرمايه گذاري در اوراق سرمايه گذاري در سهام يک شرکت بورسي يا فرابورسي، سرمايه گذاري در يک طرح يا املاک و اختصاص حداکثر 30 درصد حقوق صاحبان سهام به تامين دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود و آيين نامه 93 در خصوص افشاي نحوه جبران خدمات و مزاياي هيأت مديره توسط شرکت به طور کامل رعايت نگرديده است.
11. صورتهاي مالي توسط 4 عضو هيات مديره تاييد و امضا شده است.
|