اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت گروه صنايع شفا فارمد (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر ماه 1401 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت گروه صنايع شفا فارمد (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر ماه 1401 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است : 5-1-صورتهاي مالي واحد مورد گزارش با فرض تداوم فعاليت تهيه وتنظيم گرديده است . اساس فرض مزبور مبتني بر تحقق دارايي ها و تسويه بدهي هاي شرکت در جريان عادي فعاليت هاي تجاري مي باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي ، 94 درصد درآمد شرکت در سال مورد رسيدگي که بالغ بر 119ر6 ميليارد ريال بوده مربوط به فروش واکسن کرونا به هيات امناء صرفه جويي ارزي و وزارت بهداشت مي باشد. لذا با عنايت به افول بيماري کرونا ، عدم فروش مناسب واکسن کرونا ، توقف خطوط توليد واکسن ، عدم توانايي در پرداخت بدهي ها که نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت بر ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند.
5. 5-2- سازمان امور مالياتي به موجب برگ تشخيص صادره بابت ماليات عملکرد شرکت براي سال مالي 1400 به شرح يادداشت 2-2-23 توضيحي صورتهاي مالي به مبلغ 721ر2 ميليارد ريال بيش از مبالغ شناسايي در دفاتر شرکت مطالبه نموده است . توضيح اينکه شرکت نسبت به مورد مذکور اعتراض نموده ، ليکن نتيجه اعتراض تاکنون مشخص نشده است . باعنايت به موارد مطروحه تعيين تکليف نهايي موضوع منوط به اظهار نظر مقامات ذيصلاح مي باشد.

6. 6- مفاد ماده 163 اصلاحيه قانون تجارت بابت ثبت افزايش سرمايه در اداره ثبت شرکتها ، حداکثر يک ماه پس از عملي ساختن افزايش سرمايه رعايت نگرديده است.
7. 7- بابت برخي از محصولات شرکت توسط سازمان غذا و دارو سقف قيمت ابلاغ گرديده است ،ليکن واحد مورد رسيدگي برخي از محصولات را به نرخ توافقي با مشتريان و بيشتر از نرخ مصوب به فروش رسانده است .
8. 8- پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1401/03/21 صاحبان سهام در خصوص رعايت کامل چک ليست رعايت نظام راهبري مطلوب و قانون مبارزه با پولشويي موضوع بندهاي 11 و 12 اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است .
9. 9- معاملات مندرج در يادداشت 30 توضيحي صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مـورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري ( به استثناي قرارداد ارائه خدمات در خصوص توسعه دانش فني با شرکت بيوسان فارمد و خريد مواد اوليه از شرکت کي بي سي که با توجه به ترکيب اعضاي هيئت مديره ، رعايت تشريفات قانوني مقرر در ماده قانوني ياد شده ميسر نبوده است) رعايت شده است . همچنين به استثناي موارد مندرج در يادداشت 2-30 توضيحي صورتهاي مالي ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات انجام نگرفته باشد ،جلب نشده است .
10. 10- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11- دستور العمل رعايت نظام راهبري مطلوب در خصوص مفاد مواد 6 ، 7 و 20 ، به ترتيب در خصوص تقويت جايگاه امور مالي به تشخيص کميته انتصابات مرجع مافوق در ترکيب هيئت مديره با حداقل تحصيلات کارشناسي مالي يک عضو مالي موظف ، انتخاب رئيس هيئت مديره از از بين اشخاص غير موظف و استقرار واحد حسابرسي داخلي، رعايت نگرديده است.
12. 12- رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست رعايت مفاد آئين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، به دليل عدم استقرار سامانه ها و بسترهاي لازم از سوي سازمانهاي ذيربط، کنترل رعايت مفاد مواد 7، 8 ، 10 ، 12 ، 13 ، 51 ، 63 ،64 ، 66 ، 67 و تبصره هاي مواد 11 ، 22 ، 25 و 65 آئين نامه اجرايي ميسر نگرديده و و در خصوص ساير مواد ، اين موسسه به استثناي عدم رعايت موارد اخذ مجوز هاي لازم جهت امنيت فضاي توليد و تبادل اطلاعات مطابق ضوابط اعلام شده از سوي مرکز مديريت راهبردي افتاي رياست جمهوري ، استفاده از راهکارهاي سامانه اي کافي ، جامع و کارآمد براي اجراي مفاد آئين نامه ، هماهنگي با مرکز اطلاعات مالي جهت نياز سنجي، طراحي، اجرا و ارزشيابي برنامه هاي مستمر آموزش کارکنان و رعايت دستورالعملهاي تهيه و ابلاغ شده از سوي شوراي عالي مقابله و پيشگيري از جرائم پولشويي ، موضوع مواد 35، 36 ، 145 و 156 به موارد عدم رعايت با اهميت ديگري برخورد نکرده است .