|
1. ترازنامه شرکت ليزينگ ايرانيان (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 بررسي اجمالي ايـن مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. بشرح يادداشت توضيحي 5-1-1 صورتهاي مالي تا پايان شهريورماه 1394 (توقف شناسايي سود وجه‌التزام اقساط معوق موضوع بخشنامه 258020/94 مورخ 09/09/1394 بانک مرکزي) جمعا مبلغ 738 ميليارد ريال بابت سود و وجه‌التزام تسهيلات معوق بعنوان درآمد شرکت شناسايي گرديده که تا پايان شهريور 1397، مبلغ 428 ميليارد ريال (حدود مبلغ 27 ميليارد ريال در شش‌ماهه مورد گزارش) از آن وصول شده است. باتوجه به نامشخص بودن نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده در خصوص قطعيت وصول مبلغ 310 ميليارد ريال باقي‌مانده از مطالبات فوق، حصول اطمينان از تحقق جريان نقدي ورودي آن در غياب شواهد ديگر امکان‌پذير نگرديده است.
4. عليرغم عدم دريافت تأييديه از شرکتهاي ايران‌خودرو و ايران‌خودرو ديزل، در رسيدگي‌هاي پايان سال قبل، شرکت نسبت به اخذ تأييديه و تطبيق حساب شرکتهاي فوق‌الذکر اقدام ننموده است. بدليل عدم دسترسي به مستندات مربوط به صحت مانده حسابهاي فيمابين، تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت تطبيق نهايي حسابها ضرورت مي‌يافت، براي اين موسسه امکان‌پذير نبوده است.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت‌مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش " مباني نتيجه‌گيري مشروط " در بالا توضيح داده شده است. باتوجه به آثار احتمالي بندهاي 3 و 4، اين موسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب درخصوص مفاد بندهاي اين گزارش به دست آورد. از اين‌رو، اين موسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با موضوعات فوق تحريف بااهميت است يا خير.
|
|
7. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مورد ارزيابي قرار گرفته که در اين خصوص باستثناي عدم رعايت مفاد بند 1 و 2 ماده 10 بند 3 ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن يک هفته پس از ابلاغ ثبت، افشاي فوري اطلاعات مهم درخصوص آگهي و فروش املاک و بند 1 ماده 5 دستورالعمل انظباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهاداردرخصوص سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده، اين موسسه به‌استثنا موارد مندرج در بندهاي اين گزارش به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
|