اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت بيمه اتکايي ايرانيان (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 30 آذر ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 45 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. احتساب ذخاير "برگشت حق بيمه" و" فني تکميلي و خطرات طبيعي" (موضوع يادداشتهاي توضيحي 18 و 20) که بابت تضمين تعهدات شرکت در مقابل بيمه نامه هاي برگشتي و خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز و براساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه و در صورتهاي مالي منظور شده، شرايط شناخت به عنوان بدهي را نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري مي باشند.
5. موجودي نقد ارزي و سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت ارزي موضوع يادداشتهاي 4 و 5 (حواله هاي ارزي با منشا داخلي) در پايان سال مالي به شرح مندرج در يادداشت 10-3 و با مباني متفاوت از سال قبل تسعير شده که رويه مزبور منجر به شناسايي مبلغ 2/152 ميليارد ريال زيان تسعير ارز گرديده است. در شرايط کنوني و در نبود بازاري فعال و عدم دسترسي به نرخ حواله هاي ارزي با منشا داخلي، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از تغيير نرخ ارز قابل دسترس برصورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت بيمه اتکايي ايرانيان (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. بشرح يادداشت توضيحي 43 مطالبات ارزي از دو شرکت خارجي جمعا به مبلغ 732 هزار يورو بدليل تحريمهاي اعمال شده و ابهام در نحوه و زمان وصول آنها در پايان سال مالي تسعير نشده و اقدامات انجام شده جهت تسويه آنها تا کنون به نتيجه نرسيده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.در اين خصوص لازم است توجه استفاده کنندگان را به نکات مندرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش جلب نمايد.

9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 40 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده و با کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
10. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره، جلب نشده است.
11. اين موسسه درانطباق عمليات شرکت با آئين نامه هاي مصوب شوراي عالي بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران در سال مالي مورد گزارش، با عنايت به تصويب اساسنامه جديد و تطبيق ساختار سازماني تا پايان سال مالي منتهي به 30آذر ماه 1398 به مورد با اهميتي از عدم رعايت مقررات برخورد ننموده است.
12. طي سال مالي مورد گزارش، الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در ارتباط با افشاي فوري صورتهاي مالي حسابرسي نشده سالانه و مياندوره اي بلافاصله پس از تاييد توسط هيات مديره، ارسال صورتجلسه مجمع مذکورحداکثر ظرف مدت ده روز پس از تشکيل به مرجع ثبت شرکتها و نيز ارسال نسخه تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام رعايت نگرديده است.
13. طي سال مالي مورد گزارش، در محدوده رسيدگيهاي انجام شده، به استثناي عدم تدوين آئين نامه هاي استخدامي، انضباطي و رفتاري و ارزيابي دوره اي و سيستماتيک پرسنل، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري از عدم رعايت مقررات ناظر بر کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد ننموده است.
14. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستور العمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين خصوص، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نشده است.