اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت قند اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه، براساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين‌خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در چارچوب چک ‌ليست‌ها و ساير موارد ابلاغي به شرح زير رعايت نشده است: 5-1- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي (بند 1 ماده 7)، افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره (تبصره ماده 9)، افشاي فوري اطلاعات بااهميت در‌ خصوص نتايج برگزاري مناقصه پيمانکار خريد و حمل آهک، فروش 5 هزار تن شکر خام وارداتي و خريد بيش از 5 درصد دارايي‌هاي شرکت در صورت هاي مالي سال قبل در ارتباط با تحصيل صندوق با درآمد ثابت کمند (ماده 13). 5-2- مصوبه مورخ 1399/07/07 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه شرکت بورس اوراق بهادار تهران در تاريخ مذکور در خصوص رعايت حداقل حجم خريد و فروش ابلاغي در معاملات انجام شده توسط بازارگردان. 5-3- دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص رعايت حداقل ميزان سرمايه ثبت شده ناشران پذيرفته شده در بازار دوم بورس اوراق بهادار و رعايت نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي‌ها معادل 15 درصد (ماده 11). 5-4- مفاد اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص داشتن حداقل يک عضو غيرموظف و داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط در هيئت مديره شرکت (تبصره 2 ماده 27) و اعمال تغييرات اساسنامه ناشر مطابق آخرين تغييرات ابلاغ شده توسط سازمان (مواد 54 و 56). 5-5- دستورالعمل افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي درخصوص افشاي معاملات بااهميت با اشخاص وابسته ازجمله تضمين تسهيلات مالي شرکت همگروه (مواد 3 و 4)، تصويب معاملات با اشخاص وابسته موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طبق تشريفات مقرر (مواد 7 و 8) و اطلاع‌رساني فوري و کتبي به بازرس قانوني از معاملات داراي مجوز انجام (ماده 10). 5-6- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي (ماده 3)، غيرموظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره (تبصره 1 ماده 4)، عضويت يک نفر با تحصيلات مالي و غير موظف در بين اعضاي هيئت مديره (تبصره 4 ماده 4)، رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام (ماده 6)، افشا تصويب و مستندسازي کامل معاملات با اشخاص وابسته طبق «دستورالعمل افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي» (تبصره‌هاي 1، 3 و 5 ماده7)، ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي هر سه ماه به هيئت مديره (ماده 8)، طراحي سازوکارهاي مناسب جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10)، مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته‌ها خارج از هيئت مديره و انجام وظايف کميته‌هاي انتصابات و ريسک مطابق دستورالعمل حاکميت شرکتي (تبصره‌هاي 2 ،4 و 5 ماده 14)، افشاي کليه گزارش‌ها و اطلاعات طبق قوانين و مقررات در موعد مقرر در سامانه کدال و پايگاه اينترنتي شرکت (ماده 29)، عدم پرداخت سود سهامداران کنترلي پيش از ساير سهامداران (ماده 31). 5-7- آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه درخصوص دارا بودن حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت و سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت به ترتيب 5 و 3 سال براي مدرک کارشناسي و کارشناسي ارشد به بالا بابت برخي از اعضاي هيئت مديره (ماده 2)، دارا بودن مدارک قابل قبول دال بر آشنايي مديرعامل با مباني مديريت، اقتصاد، حسابداري و قوانين و مقررات مرتبط و احراز صلاحيت مديرعامل توسط اعضاي هيئت مديره براساس ضوابط مربوط به تبصره ماده 2 آيين‌نامه فوق‌الذکر.