اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنايع پمپ‌سازي ايـران (‌سهامي‌عام) شامل صورت‌وضعيت‌هاي مالي به تاريخ 31 خرداد 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‏هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‏مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. باتوجه به يادداشت توضيحي 34، ماليات عملکرد شرکت و شرکت فرعي صنايع نويد موتور براساس برگ تشخيص و سود ابرازي براي سالهاي 1398 ، 1399 و سال مورد گزارش جمعا به مبلغ 180ميليارد ريال منعکس و ابراز شده است که شرکت نسبت به نحوه تشخيص ماليات سال 1398 اعتراض نموده، از آنجائيکه باتوجه به سوابق مالياتي شرکت‏هاي مذکور بخشي از هزينه‏ها مورد پذيرش قرار نخواهد گرفت. محاسبه ذخيره مازاد در حسابها ضروري مي‏باشد. ليکن تعيين مبلغ دقيق آن به منوط به نتايج پيگيري‏هاي شرکت و اعلام نظر نهايي سازمان امور مالياتي خواهد بود.
5. شرکت فرعي صنايع پمپيران با استناد به محدوديت‏هاي موجود در دسترسي به وجوه ارزي حاصل از قراردادهاي فروش مشتمل بر محدوديت‏هاي حاکم بر مراودات پولي و مالي کشور و همچنين لزوم مصرف مبالغ حاصل از پيش‏دريافت‏هاي ارزي قراردادهاي فروش محصولات به منظور خريد مواد و قطعات مرتبط با محصولات موصوف؛ نسبت به شناسايي و انعکاس آثار مالي تسعير مبالغ ارزي مصرف شده از محل وجوه ياد شده بر مبناي نرخ ارز زمان مصرف وجوه فوق‏الذکر و همچنين شناسايي مابه‏التفاوت تسعير مانده پايان سال برخي حسابها ازجمله دريافتني تجاري و ساير دريافتني‏ها که بعضا به نحو مناسب در صورتهاي مالي طبقه‏بندي نگرديده‏اند، اقدام ننموده است. باتوجه به مراتب مزبور تعديل و اصلاح طبقه‏بندي صورتهاي مالي مورد گزارش از بابت موارد ياد شده ضروري مي‏باشد. در صورت انجام اصلاحات، حسابهاي دريافتني تجاري و ساير دريافتني‏ها و سود انباشته هريک به مبلغ 110 ميليارد ريال افزايش خواهند يافت و تعيين تعديلات مورد لزوم درخصوص ساير سرفصل‏هاي مرتبط بدليل عدم دسترسي به اسناد و مدارک لازم و کافي براي اين موسسه امکان‏پذير نمي باشد.
6. صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت‏هاي فرعي و وابسته پمپ سمنان انرژي، مهندسي و ساخت معين آبشار، فولاد يدک، پيوند آويژه و نوآوران پمپ‏هاي صنايع هيدروليک سهند انرژي جهت بررسي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. لذا آثار تعديلات احتمالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان‏پذير نمي‏باشد.

7. به نظر اين موسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، همچنين به‏استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه صنايع پمپ‌سازي ايـران (سهامي‌عام) در تاريخ 31 خرداد 1400 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيئت‏مديره شرکت است ."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‏هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريف‌هاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است. اين مؤسسه بدليل عدم دسترسي به اطلاعـات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب بشرح بند 6 بدست آورد، از اين‏رو اين موسسه نمي‏تواند اظهارنظر کند که "ساير اطلاعات " در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير. همچنين اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف‌هاي با اهميت بشرح بندهاي 4 و 5 اين گزارش مي‌باشد.

9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام برخي از سهامداران در مهلت مقرر رعايت نشده است.
10. تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 29/07/1399 درخصوص رعايت قوانين و مقررات بورس اوراق بهادار رعايت نشده است.
11. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به آثار بندهاي 4 و 5 اين گزارش، هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام جلب مي‌نمايد.
12. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-43، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به مواردي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
14. در سال مورد گزارش بابت مبلغ 6/3 ميليارد ريال هزينه انجام شده توسط مديرعامل با مجوز رئيس هيئت‏مديره مستندات هزينه آن ارائه نشده است. کليه اسناد تعهدآور و قراردادها در غياب مديرعامل به امضاي ساير اعضاي هيئت‏مديره رسيده است. (مضافا صورتهاي مالي به تأييد مهر يکي از اعضاي هيئت‏مديره (مديرعامل) رسيده است.) همچنين معاملات گروه با شرکت نوآوران پمپ‏هاي صنايع هيدروليک سهند انرژي بشرح يادداشت توضيحي 1-43، براساس روابط خاص فيمابين انجام پذيرفته است.
15. کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، وفق دستورالعمل مصوب مورخ 16/02/1391 سازمان بورس اوراق بهادار، در تاريخ 31 خرداد 1400 طبق الزامات سازمان بورس اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‏هاي ذاتي کنترل‏هاي داخلي، به‏استثناي مستندسازي ارزيابي ريسک‏ و تعيين دو عضو مستقل کميته حسابرسي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‏هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‏هاي داخلي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار برخورد نکرده است.
16. مفاد دستورالعمل افشاي اطلاعات شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران و عرضه کنندگان اوراق بهادار و چک‌ليست معاملات با اشخاص وابسته نزد سازمان مذکور، در رابطه با موارد ذيل رعايت نشده است. - افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‏دوره‏اي 3ماهه حسابرسي نشده در موعد مقرر. - افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده برخي از شرکت‏هاي فرعي ميان‌دوره‌اي در موعد مقرر. - افشاي به موقع فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماه‏هاي‌ تير، بهمن، اسفند و فروردين در موعد مقرر. - افشاي فوري صورتهاي مالي ميان‏دوره‏اي حسابرسي نشده بلافاصله پس از تأييد هيئت‏مديره. - عدم درج تقسيم سود در دستور جلسه مجمع عمومي ساليانه مورخ 29/07/1399.   - افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع. - ارسال به موقع صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 29/07/1399 به مرجع ثبت شرکتها. - پرداخت سود سهام سنوات قبل در مهلت مقرر. - عدم انطباق آخرين اساسنامه ثبت شده شرکت با اساسنامه نمونه سازمان بورس. - ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي ساليانه در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجمع. - افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‏دوره‏اي شش‏ماهه منتهي به 30/09/1399 حسابرسي شده حداکثر ظرف مدت 75 روز پس از پايان دوره. - مفاد ماده 3 و 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده به ترتيب درخصوص حسابرسي برخي شرکت‌هاي فرعي - در حال توقف و شرکت وابسته و پرداخت سود بين سهامداران ظرف مهلت مقرر قانوني و برنامه زمان‌بندي اعلام شده.
17. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني برعدم عضويت اعضاي غيرموظف هيئت‌مديره در بيش از 3 شرکت، پرداخت به موقع سود سهام به سهامداران، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت‌مديره، تعيين وظايف و اختيارات مديرعامل در قالب منشور هيئت‏مديره، دارا بودن دبيرخانه مستقل هيئت‏مديره، اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي در مجامع عمومي، افشاي حقوق و مزاياي مديرعامل و افشاي اطلاعات هيئت‏مديره در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت و تعيين حق حضور اعضاي کميته حسابرسي در جلسه مجمع عمومي عادي ساليانه (مضافا پرداخت حقوق مستمر علاوه بر حق حضور به عضو مستقل کميته) رعايت نشده است.
18. ضوابط و مقررات چک‏ليست شرکت‏هاي هلدينگ به عنوان نهاد مالي (توضيح اينکه شرکت اعتقاد دارد از شموليت ضوابط نهادهاي مالي برخوردار نمي‏باشد) در برخي از موارد شامل تعيين صلاحيت اعضاي هيئت‏مديره، انتخاب دبير هيئت‏مديره، رعايت نصاب سرمايه‏گذاري در داراييها معادل حداقل 80 درصد در سرمايه‏گذاري، رعايت و افشاي الزامات کفايت سرمايه رعايت نشده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرائي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.