اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي مجموعه و جداگانه شرکت داروسازي اسوه (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي مجموعه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان ‎دوره‌اي با هيئت ‎مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان ‎دوره‌اي شامل پرس ‌‎و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي به شرح يادداشت توضيحي 2-2-16 صورت‌هاي مالي، بدهي شرکت توسعه دارويي رسا به مبلغ 177 ميليارد ريال بابت فروش محصولات دارويي به شرکت مذکور در سال 1396 مي‏باشد که پيگيري‌هاي شرکت جهت وصول آن به همراه خسارت تاخير تاديه در شعبه ويژه رسيدگي به جرائم اخلال‌گران در نظام اقتصادي (دارويي) به صورت کيفري و حقوقي به طور همزمان و همچنين مطالبات از شرکت به پخش داروي بهشهر به مبلغ 48 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 3-2-16 صورت‌هاي مالي، مبني بر تهاتر با سود سهام پرداختني از طريق شرکت سرمايه‌گذاري شفا دارو (سهامدار عمده) با شرکت توسعه صنايع بهشهر (سهامدار عمده شرکت به‌پخش داروي بهشهر) در جريان پيگيري مي‌باشد.

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت ‌مديره شرکت است "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي ‏شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براساس چک ليست‌هاي ابلاغي آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: دستورالعمل حاکميت شرکتي: 1- تبصره 1 ماده 4 - غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره (3 عضو موظف مي‌باشند). 2- تبصره 4 ماده 4 - دارا بودن حداقل يکي از اعضاي غيرموظف هيئت مديره به تحصيلات مالي (حسابداري، اقتصاد، مديريت مالي و ساير رشته‌هاي مديريت با گرايش مالي يا اقتصادي) و تجربه مرتبط. 3- ماده 8- ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي از تمام جنبه‌ها هر 3 ماه يکبار به هيئت مديره. 4- ماده 15 - ارزيابي سالانه اثربخشي هيئت مديره، مديرعامل و کميته‌هاي تخصصي زير نظر آنها در شرکت‌ وابسته (پخش رازي) و انعکاس نتايج آن در يک سرفصل جداگانه در گزارش فعاليت. 5 - ماده 37 - افشاي رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت مديره به نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت و افشا در يک يادداشت جداگانه در گزارش فعاليت هيئت مديره و گزارش تفسيري. دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات : 6 - بند 1 ماده 7 - بارگذاري صورت مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده در سامانه سازمان بورس (کدال) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي (3 روز با تاخير بوده است). 7 - بند 2 ماده 7- بارگذاري گزارش فعاليت سالانه هيئت مديره به مجامع و اظهارنظر حسابرس در مورد آن در سامانه سازمان بورس (کدال) حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي (7 روز با تاخير بوده است). 8 - بند 2 ماده 10 - افشاي نسخه‌اي از صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکت‌ها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت آن (10 روز با تاخير بوده است). دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار: 9 - بند 2 ماده 10 - حد نصاب سهام شناور تا ميزان 10 درصد (8/9 درصد بوده است). ابلاغيه‌هاي سازمان بورس و اوراق بهادار: 10 - شماره 96/440/018 مورخ 1396/1/21 - ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده به سازمان بورس حداکثر 10 روز پس از برگزاري مجمع (21 روز تاخير بوده است).