اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت مهرکام پارس (سهامي‌‌ عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مالي شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که از صورتهاي مالي شرکت مشهود است، زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي حدود 79 درصد سرمايه بوده (عليرغم افزايش سرمايه از محل تجديد ارزيابي زمين در سال مالي قبل)، از طرفي جريانهاي نقدي حاصل از فعاليتهاي عملياتي معادل منفي 43 ميليارد ريال بوده و بدهي¬هاي جاري نسبت به داراييهاي جاري به مبلغ 887 ميليارد ريال فزوني داشته (سرمايه در گردش منفي بوده) و بخشي از بدهي¬هاي شرکت از جمله تسهيلات مالي دريافتي، حقوق دولتي، بدهي به سهامدار عمده و ... به دليل مشکلات نقدينگي حسب مورد پرداخت نشده و يا با تاخير پرداخت مي¬شود. اين وضعيت نشان دهنده ابهامي با اهميت است که مي¬تواند نسبت به تداوم فعاليت شرکت ترديدي عمده ايجاد کند. در اين ارتباط توضيحات لازم و برنامه¬ها و اقدامات مديريت براي رفع مشکلات بوجود آمده در راستاي ايجاد زمينه تداوم فعاليت شرکت در روال معمول در يادداشت توضيحي 35 افشاء شده است.
5. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده شرکت و بيمه در يادداشتهاي توضيحي26، 8-1-23، 12-1-23 و 2-33 درج شده است. هر گونه تفاوت مرتبط با ماليات عملکرد سالهاي 1396 و 1397 و نيز شش ماهه منتهي به پايان شهريور ماه 1398 و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1395 الي دوره مالي مورد گزارش و نيز بيمه سالهاي 1390 الي 1397 موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات ذيصلاح خواهد بود.

6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397 و دوره مالي شش ماهه منتهي به پايان شهريور ماه 1397 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و در گزارشهاي مورخ 21 خرداد ماه 1398 و 6 آذر ماه 1397، نسبت به صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1397، اظهارنظر مقبول و نسبت به صورتهاي مالي شش ماهه منتهي به پايان شهريور ماه 1397، نتيجه گيري مقبول اظهار شده است.

7. مسئوليت " ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است. " ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. امضاي صورتهاي مالي پيوست و گزارش تفسيري مديريت با 3 امضاء از 5 امضاء بوده، قابل ذکر اينکه انتخاب اعضاي هيات مديره طبق مجمع عمومي عادي مورخ 05/04/1398 بوده و ليکن به استثناي معرفي نماينده احدي از اعضاي هيات مديره در تاريخ 28/07/1398، بقيه نمايندگان اعضاي هيات مديره براساس احکام جديد تا تاريخ تهيه اين گزارش معرفي نشده‌اند.
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به شرح زير رعايت نشده است: 1-9- مفاد تبصره ماده 28 اساسنامه شرکت مبني بر دعوت مجمع عمومي براي تکميل اعضاي هيات مديره. 2-9- دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص مفاد ماده 8 بابت تشکيل واحد حسابرسي داخلي مطابق با ضوابط و مقررات سازمان، ماده 15 بابت تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيات مديره، ماده 19 بابت تدوين و تصويب منشور هيات مديره، ماده 22 بابت انتخاب رييس دبيرخانه هيات مديره، ماده 24 بابت برگزاري جلسات هيات مديره حداقل در هر ماه و تعيين زمان جلسات هيات مديره در دوره‌هاي شش ماهه، ماده 42 در مورد افشاي حقوق و مزاياي مديران و درج رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و ماده 43 بابت درج اقدامات شرکت بابت رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.