اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري معيار صنعت پارس(سهامي‌ عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي گروه و شرکت براي سال مالي منتهي بـه تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيـحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌ مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي، درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس‌، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي گروه و اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي شرکت اصلي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.

4. سرفصل داراييهاي ثابت مشهود شامل مبالغ 17,602 و1,540ميليون ريال به ترتيب بابت دارايي در جريان تکميل و پيش پرداخت هاي سرمايه اي جهت شرکت‌هاي فرعي مجتمع فولاد سازي نيزار پارس مرصاد و دلتا صنعت پارس نيزار که در مرحله قبل از بهره‌برداري بوده (موضوع يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي) مربوط به احداث کارخانه فولاد نورد گرم و طرح توليد انواع جرثقيل مي باشد که دراين رابطه اقدامات قابل توجهي جهت تکميل آن صورت نپذيرفته است . باتوجه به مراتب فوق، نحوه و زمان تأمين منابع مالي مورد نياز و قابليت بهره‌برداري و بازيافت داراييهاي فوق، براي اين موسسه مشخص نمي‌باشد.
5. سرفصل پروژه در جريان ساخت شهرک هاي صنعتي پارس گستر نيزار (موضوع يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي)، شامل مبلغ 36.137 ميليون ريال بابت مخارج مربوط به آماده سازي زمين هاي شهرک صنعتي از سنوات گذشته تا پايان سال مورد گزارش مي باشد که افشاي مناسب در خصوص اهم رويه هاي حسابداري و تفکيک زمين ،تاسيسات و تجهيزات در يادداشت هاي توضيحي انجام نشده است.
6. سرفصل ساير دريافتني‌ها به شرح يادداشت توضيحي4-16 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 2,928 ميليون ريال بابت ماليات بر ارزش افزوده پرداختي در سال مورد گزارش و سنوات گذشته شرکت‌هاي فرعي گروه مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش توسط اداره امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. باتوجه به مراتب فوق، هرگونه تعديلات احتمالي از اين بابت در حال حاضر براي اين موسـسه مشخـص نمي باشد .
7. سرفصل پيش‌دريافت‌ها (موضوع يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي) به مبلغ 9،033 ميليون ريال مــربــوط به شرکت شهرکهاي صنعتي پارس نيزار بابت علي الحساب دريافتي جهت اعطاي حق بهره‌برداري زمين‌هاي اجاره‌اي به شرکت‌ تعاوني سرير صنعت پايتخت مي باشد که مي بايست طبق استانداردهاي حسابداري بر اساس برآورد ما حصل پروژه ، درصد پيشرفت کار ، بخشي از آن به عنوان درآمد در طي دوره شناسايي گردد. در نبود اطلاعات و مستندات لازم ، تعيين ميزان تعديلات مذکور براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

8. به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5و7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 6، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه در تاريخ 31 شهريور 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحومطلوب نشان مي‌دهد.

9. به نظر اين مؤسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه گذاري معيار صنعت پارس(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحومطلوب نشان مي‌دهد.

10. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 10الي12 مشروط نگرديده است. 10- شرکت‌ اصلي طي سنوات مالي اخير فاقد هرگونه فعاليت عملياتي قابل توجه بوده‌، به گونه‌اي که عملکرد آن‌ منجر به زيان انباشته گرديده است. عليرغم توضيحات مندرج در يادداشت توضيحي 3-1صورتهاي مالي، وضعيت موجود نشان‌دهنده وجود ابهام با اهميت است که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديد ايجاد مي‌کند.
11. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-11صورت هاي مالي ، دارايي ثابت مشهود گروه فاقد پوشش بيـمـه اي مـناسـب مي باشد.
12. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-15 صورتهاي مالي ، قرارداد منعقده شرکت فرعي شهرکهاي صنعتي پارس گستر نيزار با مديريت امور اراضي استان قم در خصوص اجاره 5/95 هکتار زمين بوده که متعاقبا معادل 4/31 هکتار از اراضي فوق به علت مجاورت در مسير عبور خط راه آهن و خطوط انتقال برق از تصرف شرکت خارج شده که اقدامات انجام شده در خصوص استرداد آن ،تا کنون به نتيجه قطعي نرسيده است.

13. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل مي باشد: 1-13-مواد 89 و 138 اصلاحيه قانون تجارت و بند 1 ماده 20 اساسنامه شرکت در رابطه با تشکيل مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف 4 ماه پس از پايان سال مالي. 2-13- ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر درج آگهي انتخاب بازرس در روزنامه رسمي. 3-13- ماده 107 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر انتخاب اعضاء هيئت مديره از بين صاحبان سهام در خصوص يکي از اعضاي هيئت مديره. 4-13- ماده 109 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر مدت تصدي مديران بيشتر از دو سال. 5-13- مواد 114و 115 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 36 اساسنامه شرکت در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد شرکت. 6-13- ماده 128 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 46 اساسنامه در خصوص ارسال نسخه اي از حدود اختيارات مدير عامل جهت درج آن در روزنامه رسمي.
14. طبق يادداشت توضيحي28 صورت هاي مالي و تائيديه مديران شرکت طي سال مورد گزارش فاقد معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت بوده است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است.باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نگرديده است.
16. صورت هاي مالي و تاييديه مديران به امضاء چهار عضو از پنج عضو هيئت مديره شرکت رسيده است.
17. قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در چهارچوب چک ليست هاي ابلاغي مورد رسيدگي قرار گرفته و در اين خصوص به استثناي موارد زير به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات وضع شده توسط سازمان مزبور برخورد نشده است. شماره دستورالعملموضوع بند 1 ماده 7افشاء صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي. بند 3 ماده 7ارائه اطلاعات صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. بند 4 ماده 7ارائه صورت هاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. بند 10 ماده 7افشاء صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل (فرعي) ، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکت هاي مذکور. ماده 10ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها.
18. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت راه اندازي واحد مبارزه با پولشويي و استقرار ساير زير ساختهاي لازم صورت نپذيرفته است . ليکن اين موسسه ، در حدود رسيدگي هاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .