1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت جام اميد البرز (سهامي خاص) به تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.
|
3. 3-طبق مندرجات يادداشت توضيحي 1-15، در قبال مبلغ 9,056 ميليون ريال دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها و پيش پرداخت ماليات راکد، سنواتي و داراي نشانه هاي کاهش ارزش جمعا مبلغ 2,817 ميليون ريال کاهش ارزش مطالبات مشکوک¬الوصول در حسابهاي سنوات قبل لحاظ شده است. در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود کاهش ارزش مزبور تا ميزان کل مطالبات و به مبلغ 6,239 ميليون ريال افزايش مي¬يافت که در اين شرايط ضمن آنکه مانده دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها و پيش پرداختها مندرج در صورت وضعيت مالي به ترتيب به ميزان 3,273 و 2,966 ميليون ريال کاهش مي¬يافت، مانده زيان انباشته ابتداي دوره و زيان خالص دوره به ترتيب به مبالغ 5,766 و 473 ميليون ريال افزايش مي¬يافت. 4. 4-عليرغم استقرار سيستم جامع حسابداري صنعتي در شرکت، تسهيم هزينه¬ها مابين مراکز توليدي و غيرتوليدي از اتکاء به مباني مشخص و منطقي برخوردار نبوده و هزينه¬هاي جذب نشده ناشي از استفاده کامل از ظرفيت ماشين¬آلات و نيروي مؤثر کار به منظور انعکاس جداگانه جزو ارقام ساير هزينه¬ها محاسبه نشده و به عنوان بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي در صورت سودوزيان منعکس گرديده است. بنا به مراتب فوق، تعيين تعديلات ناشي از موارد يادشده و محاسبه آثار آن بر صورتهاي مالي پيوست، امکان پذير نگرديده است.
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. 6-همانطور که از صورتهاي مالي پيوست مشهود است، نتيجه عمليات شرکت در سال جاري و سنوات قبل منجر به زيان شده و زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 27,191 ميليون ريال بالغ گرديده که بيش از 7/2 برابر سرمايه ثبت و پرداخت شده آن بوده و در اين شرايط شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد. همچنين بدهي-هاي جاري شرکت از دارايي¬هاي جاري آن در حدود 18,259 ميليون ريال (عمدتا بدهي 24,422 ميليون ريالي به شرکت اصلي) فروني يافته که با اين شرايط شرکت از وضع مالي و ساختار نامناسبي برخوردار مي¬باشد. موضوعات فوق و موارد مندرج در يادداشت توضيحي 1-4-1، نشاندهنده ابهامي با اهميت است که مي¬تواند به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند. 7. 7-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-10 و 1-14، دارايي¬هاي ثابت مشهود خطرپذير و موجودي مواد و کالاي شرکت در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه¬اي برخوردار نمي¬باشد.
|
8. 8-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1398، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 10 خرداد 1399 و 21 آبان 1398 به صورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.
|