اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توسعه گردشگري آريا زيگورات (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 و 6 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرمايه گذاري بلند مدت شامل مبلغ 000 10 ميليون ريال (معادل 99 درصد) سرمايه گذاري در سهام شرکت هتل هاي فرودگاهي ايرانيان (سهامي خاص) مي باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي طلب از آن شرکت بمبلغ 715 48 ميليون ريال در حسابها منعکس گرديده است. شرکت مذکور مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و داراي زيان انباشته و فاقد فعاليت و درآمد عملياتي مي باشد. بدليل موارد ياد شده و وضعيت نامناسب مالي شرکت، ميزان قابليت بازيافت مبالغ مذکور بايد مشخص و کاهش ارزش انباشته بابت آن منظور مي گرديد که بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کامل تعيين ميزان آثار آن در شرايط کنوني براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.
4. مبلغ ماليات بر ارزش افزوده بابت مخارج ساخت هتل طبق تعديلات يادداشت 3-11 صورتهاي مالي که بايد به بهاي تمام شده پروژه اعمال مي گرديد به سرفصل مطالبات منظور شده است. ضمن اينکه بدهي ارزش افزوده شرکت نيز بدليل مورد مذکور (مربوط به سنوات قبل) تسويه نشده است. انجام تعديلات از اين بابت قطعي بوده و تعيين آثار آن منوط به اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي است.
5. مستندات لازم بابت انتقال مبلغ 000 150 ميليون ريال بدهي به بانک گردشگري که در سال قبل به حساب آن بانک منتقل گرديده و مستندات درخواستي جهت مبلغ 077 69 ميليون ريال بدهي به شرکت شهر فرودگاهي و 4 حساب بانکي به اين مؤسسه ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرت و دريافت اطلاعات مزبور بر صورتهاي مالي مورد بررسي ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
6. در پايان دوره مورد بررسي داراييها و بدهيهاي ارزي شرکت بر مبناي نرخ ارز بازار (به ازاي هر يورو 660 170 ريال) تسعير و تفاوت آن در سرفصل هزينه مالي و ساير درآمدهاي غير عملياتي موضوع يادداشتهاي 23 و 24 صورتهاي مالي منعکس شده است. در اين رابطه مستندات مربوط به چگونگي تعيين نرخ در دسترس به اين مؤسسه ارائه نگرديده و بنابراين اثبات صحت عمليات صورت گرفته و تعيين آثار احتمالي ناشي از آنها ممکن نبوده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 5 و 6 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي، داراييهاي ثابت شرکت داراي کسري پوشش بيمه اي در مقابل خطرهاي احتمالي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. اقلام مقايسه اي مربوط به دوره مالي 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1396 بررسي نشده است.