اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري ارس صبا ( سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ30 آذر ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين مؤسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. با توجه به خريد 9/99 درصد سهام شرکت نيرو ترانسفو صبا منطقه آزاد ماکو (سهامي خاص) در تاريخ 30/7/1398مبلغ6/196ميليارد ريال از مانده سرفصل پيش پرداختهاي جاري مربوط به خريد مزبور مي بايست در سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت منعکس ميگرديد. در صــورت انجام تعديلات ضروري سرفصل پيش پرداختهاي جاري و سرمايه گذاري هاي بلند مدت مبلغ 6/196 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهد يافت. مضافا صورتهاي مالي شرکت ياد شده در صورتهاي مالي تلفيقي، تلفيق نشده است به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي تعيين تعديلات در اين خصوص براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي منعکس مي باشد ، بر اساس برگ هاي تشخيص صادره براي شرکت مهندسي خدماتي صنعت برق ارس صبا ، ماليات عملکرد سالهاي 1391 ، 1393 ، 1394، 1395 و 1396 جمعا به مبلغ 6.344 ميليون ريال تعيين شده که از اين بابت مبلغ 2.513 ميليون ريال پرداخت گرديده و نسبت به برگ هاي تشخيص مزبور اعتراض شده که تا تاريخ اين گزارش راي نهايي توسط مراجع مالياتي صادر نشده است . همچنين بابت عملکرد سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش با توجه به زيان عملياتي و درآمدهاي معاف ذخيره اي در دفاتر منظور نشده است . با توجه به مراتب فوق اگر چه احتساب حداقل به ميزان تفاوت مبالغ مذکور ذخيره از اين بابت ضروري مي باشد ليکن تعيين بدهي قطعي شرکت از بابت موارد فوق منوط به اظهار نظر نهايي توسط مراجع مالياتي ميباشد .

6. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه گذاري ارس صبا (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت اصلي را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي منعکس مي باشد ، دارائيهاي ثابت گروه تا مبلغ 289 ميليارد ريال درمقابل خطرات احتمالي بيمه شده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .

8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در خصوص معاملات مذکور تشريفات مقرر درماده قانوني ياد شده مبني برکسب مجوز ازهيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع درراي گيري رعايت نگرديده و نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي ازاينکه معاملات مزبور در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
10. کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي در شرکت تشکيل نگرديده و گزارش کنترل هاي داخلي به اين موسسه ارائه نشده است. ضمن اينکه دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف-مواد9 و 10 مبني بر افشاي فوري و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 22/12/1397 ظرف 10 روز به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. ب-بندهاي 4،3،1 و5 ماده 7 مبني بر تهيه و افشاي گزارش تفسيري مديريت9،6،3 ماهه و سالانه . ج- بند1-10 ماده 7مبني بر افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکتهاي مزبور. د-بند 6 مکرر ماده 7 مبني بر افشاي وضعيت عمليات ماهانه حداکثر ظرف 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه. هـ -ماده 13 مبني بر افشاي فوري اطلاعات با اهميت در خصوص افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، اين مؤسسه در محدوده رسيدگيهاي انجام شده به استثناي عدم معرفي مسئول مبارزه با پولشوئي و آموزش کارکنان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.